2.4.2 Оперативное финансовое планирование

Это планирование является завершающим этапом в пла­нировании хозяйственной деятельности фирмы. Основная его задача состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной ра­боты предприятия, его структурных подразделений.

На предприятии разрабатываются следующие планы:

• квартальный план продаж для магазинов;

• квартальный план продаж по категориям для товароведов;

• планы по завозу товара;

• план проведения мероприятий;

• графики оплаты кредиторской задолженности поставщикам;

• графики доставки товаров по структурным подразделениям;

• составление сметы;

• штатное расписание и др.

2.4.3 Бизнес планы, разрабатываемые для ооо «авф – книга»

Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснова­ние действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта. Составляется на 5 лет. Для первого и вто­рого года показатели следует представлять в помесячной и поквартальной разбивке, далее — в годовом разрезе.

Бизнес-план может состоять из следующих разделов: бизнес-идея; описание продукта (услуги); описание потребителя; конкуренция; план маркетинга; организационный план; план производства; юридический план; оценка риска; финансовый план. Критерии принятия инвестиционных решений могут быть разными в зависимости от ожидаемого результата реализации того или иного бизнес-плана: наличие инвестиционных средств, их источников, удовлетворение потребностей, получение ожидаемого результата, достаточный уровень рентабельности проекта, приемлемый срок окупаемости реализации проекта

3 Анализ производственно - хозяйственной деятельности ооо «авф – книга»

3.1 Анализ имущества ооо «авф – книга»

Валюта баланса по состоянию на 31.12.10 г. составляла 32813 тыс. руб. Валюта баланса по состоянию на 01.01.10 г. составляла 24919 тыс. руб. (рост составил 7894 тыс. руб.).

Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов представлен в таблице 1.

Таблица 1- Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов

Средства предприятия	Показатели структуры
	На начало периода		На конец периода		Прирост, снижение(-)
	Абсолют.	Доля, %	Абсолют.	Доля, %	Абсолют.	Доля, %
ИТОГО	4762	100	6881	100	2119	-
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	4638	97,4	6757	98,2	2119	+ 0,8
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	124	2,6	124	1,8	0	0

Основную долю в составе внеоборотных активов занимают основные средства. На конец отчетного периода сумма основных средств за минусом износа составила 6757 тыс. руб. или 97,4%.

Для анализа общих показателей использования средств труда можно воспользоваться следующей аналитической таблицей 2.

Таблица 2- Анализ наличия и движения основных фондов за 2010 год

Наименование показателя Остаток на начало года Поступило (введено) выбыло Остаток на 01.01.11г. Абсолютное изменение за 2010 г. Основные средства Продолжение таблицы 2 Здания 2935 - - 2935 0 Сооружения и передаточные устройства 317 68 2 383 66 Машины и оборудование 1504 1173 734 1943 439 Транспортные средства 332 2273 - 2605 2273 Производственный и хозяйственный инвентарь 127 2 2 127 0 Другие виды ОС 180 - - 180 0 ИТОГО 5396 3516 738 8174 2778

Приобретено основных средств и введено в эксплуатацию из состава незавершенного строительства за 2010 год на сумму 3516 тыс. руб.

Выбыло основных средств на сумму 738 тыс. руб. Раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы» объединяет разные статьи, включающие оборотные средства (текущие активы) за 2010 год представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	на начало года	на конец года	измене-ние	на начало года	на конец года	Изменение
Запасы, в т.ч.:	17496	22304	4808	86,8	86,0	- 0,8
- сырье	189	189	0	0,9	0,7	- 0,2
- затраты в незавершенном производстве	753	617	- 136	3,7	2,4	- 1,3
- готовая продукция	16445	21198	4753	81,6	81,7	0,1
- расходы буд. периодов	116	299	183	0,6	1,2	0,6
НДС по преобретенным ценностям	719	1274	555	3,6	4,9	1,3
Дебиторская задолженность	909	389	- 520	4,5	1,5	- 3,0
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	956	1850	894	4,7	7,1	2,4
Прочие оборотные активы	78	115	37	0,4	0,5	0,1
ИТОГО	20157	25932	5775	100,00	100,00	0,00

Износ основных фондов: на 01.01.10 г. составлял – 757 тыс. руб. на

01.01.11 г. составлял – 1330 тыс. руб.

Анализ структуры оборотных активов показывает, что наибольший

удельный вес в оборотных активах занимает готовая продукция. На ее долю,

на начало года приходилось 81,6 %, на конец года 81,7 %.

Снизилась доля затрат в незавершенном производстве на конец года на 1,3%.

А доля денежных средств на конец года увеличилась на 2,4%.

Остальные изменения структуры оборотных активов незначительны.