2 Экономические службы и финансовый менеджмент
2.1 Характеристика финансовой службы и ее функции
Эффективная работа финансовой службы - это четко работающая система планирования и бюджетирования, своевременное проведение платежей, получение запланированных доходов.
Возглавляет финансовую службу на ООО «АВФ-книга» коммерческий директор.
2.2 Общая схема финансовых взаимоотношений ооо «авф – книга»
Функции коммерческого отдела: планирование деятельности предприятия, учет, анализ, разработка стратегий, составление бизнес планов, текущее планирование.
Рисунок 3 – Схема финансовых взаимоотношения ООО «АВФ – книга»
Также планирование цен и их анализ, расчет технико-экономических показателей, работа со статистической отчетностью, составление бюджетов, текущее
планирование и анализ себестоимости. Составление калькуляций по участкам разработки кредитной политики предприятия, управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженности и тд.
2.3 Оперативная финансовая работа по взаимоотношениям
2.3.1 С поставщиками и покупателями
ООО «АВФ - книга» сотрудничает с такими крупнейшими издательствами как: Дрофа; Дрофа - Медиа; Дрофа – Плюс; Просвещение Северо-Запад; Эксмо; Юрайт; АСТ; Спецлитъ; Издательский дом «Нева»; Издательский дом «Питер»; ТК Велби; БММ и др. Расчеты с поставщиками контролирует коммерческий отдел. Формы расчета с поставщиками:
- оплата наличными денежными средствами;
- платежные поручения;
- взаимозачет
Готовится пакет документов (договор на поставку товара, товарно-транспортная накладная, счет-фактура, счет на безналичный расчет). Оплата производится в течение 60 дней после предоставления счета- фактуры.
Реализация товаров производится через розничную сеть магазинов, или мелким оптом со склада. Расчеты с покупателями через розничную сеть производятся наличными средствами посредством пробития кассового чека покупателю.
Также возможно приобретение товаров по безналичному расчету через банк или при помощи взаимозачета. В этом случае покупателю выписываются следующие документы: счет, счет-фактура, накладная. При взаимозачете подписывается акт взаимозачета. После полной оплаты по счеты покупатель получает товар, предъявив при получении доверенность на получение товара.
2.3.2 С бюджетом и внебюджетными фондами
Основу взаимоотношений составляет уплата налогов, штрафов и пени в бюджет
и внебюджетные фонды, возмещение из бюджета НДС и др.
Оплата производится по безналичному расчету.
2.3.3 С банками
Отношения с банками заключаются в проведении следующих операций:
сдача наличных в банк;
проведение безналичных расчетов;
кредитование.
ООО «АВФ - книга» имеет расчетные счета в следующих банках:
Архангельское ОСБ №8637;
ОАО «Промышленно-строительный банк» ф-ал «Архангельский»;
ФМКБ «МАК-банк» (ООО)
Предприятие активно сотрудничает с рядом банков, пользуясь различными банковскими продуктами. Основными такими банками являются: Сберегательный банк РФ, ОАО «Промышленно-строительный банк» ф-ал Архангельский, ФМКБ «МАК-банк» (ООО).
Основные направления работы: проведение наличных и безналичных расчетов, кредитование, работа по тарифам на расчетно-кассовое обслуживание, сдача наличности. Следует отметить, что банки постоянно ведут переговоры с предприятием.
У ООО «АВФ - книга» открыты 3 расчетных счета. Предприятие как самостоятельное юридическое лицо с собственным балансом и оборотными средствами обладает расчетным счетом. Следует отметить, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов. На расчетном счете хранятся денежные средства, через него осуществляются безналичные расчеты, выдаются и зачисляются наличные деньги.
Банки в соответствии с законодательством заключил с ООО «АВФ - книга» договор на расчетно-кассовое обслуживание, согласно которому в обязанности банка входит: хранение денежных средств на счете предприятия, проведение безналичных расчетов, прием и выдача наличных денег, соблюдение тайны операций, обеспечение выписками из счета. Банк обязан совершать для предприятия все виды операций, которые предусмотрены для соответствующей разновидности счетов законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Зачисление и списание средств со счета должно проводиться не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего расчетного документа. Банк имеет право использовать временно свободные средства на счете предприятия. Кроме того, договор на расчетно-кассовое обслуживание включает тарифы: стоимость проведения платежных поручений на бумажном и электронном носителях; выдача справок; заверение карточек с образцами подписей.
В своей деятельности предприятие активно пользуется кредитными заемными средствами. В основном, по срокам в обязательствах предприятия преобладают краткосрочные кредиты. Основной их целью является потребность в денежных средствах для обеспечения текущей деятельности, а именно, для закупки товара и расчетов с поставщиками. Кроме того, предприятие привлекает заемные средства с целью пополнения своих внеоборотных активов. Срок предоставляемых кредитов, как правило один год. Следует отметить, что некоторые банки, с которыми сотрудничает предприятие, выдают кредиты под залог имущества, недвижимости или в зависимости от размера выручки.
Для получения кредита предприятие, прежде всего, должено надлежащим образом оформить и отправить в банк заявку на предоставление кредита.
При принятии банком решения о выдаче кредита обязательно производится проверка предприятия на его кредитоспособность, при этом параметры кредитоспособности заемщика для некоторых банков различны. Как правило, к ряду таких расчетов относят расчет финансовых коэффициентов и показателей, характеризующих деятельность предприятия.
Согласно Положению «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» ОТ 05.01.1998 № 14-П, в кассе предприятия могут храниться наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого ежегодно обслуживающим банком по согласованию с руководителем. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года.
Предприятие обязано сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятие может хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждение банка.
Прием денежной наличности от предприятия в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Предприятие вносит денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу, где кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег.
Прием денежной наличности от предприятия после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.