- •Оглавление
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •1.1. Кто может стать предпринимателем
- •1.2. Как стать предпринимателем
- •1.3. Сколько стоит стать предпринимателем
- •1.4. Чем отличается предприниматель от юридического лица
- •1.5. Предпринимательство без регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •2.1. Порядок государственной регистрации
- •2.2. Реестр индивидуальных предпринимателей (егрип)
- •2.2.1. Какие сведения содержит егрип
- •2.2.2. Записи в егрип
- •2.2.3. Какие сведения можно получить из егрип
- •2.3. Как пройти государственную регистрацию
- •2.3.1. Какие нужны документы
- •2.3.2. Куда и как нужно представлять документы
- •2.3.3. Срок регистрации
- •2.4. По каким причинам гражданину могут отказать в регистрации
- •2.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •3.1. Постановка на налоговый учет
- •3.2. Единый государственный реестр налогоплательщиков (егрн)
- •3.3. Регистрация в органах статистики
- •3.4. Регистрация во внебюджетных фондах
- •3.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •3.6. Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации, а также уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •4.1. Правовые особенности деятельности кфх
- •4.2. Государственная регистрация кфх
- •4.3. Внесение изменений в сведения о кфх
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •5.1. Открытие счетов
- •5.1.1. Какие документы необходимы для открытия банковского счета
- •5.1.2. Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии счета
- •5.1.3. Ответственность за нарушение сроков
- •5.2. Лицензирование отдельных видов деятельности
- •5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
- •5.4. Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции
- •5.5. Обязательные медицинские осмотры
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •6.1. Как выбирать ккт
- •6.2. Приобретение ккт
- •6.2.1. Покупка ккт у генерального поставщика
- •6.2.2. Приобретаем ккт в специализированной организации
- •6.2.3. Приобретение ккт, бывшей в употреблении
- •6.3. Как зарегистрировать ккт в налоговых органах
- •6.3.1. Какие документы нужны для регистрации ккт
- •6.3.2. Проверка документов и работоспособности ккт
- •6.3.3. Фискализация новой ккт
- •6.3.4. Карточка ккт
- •6.3.5. Могут ли налоговики отказать в регистрации ккт?
- •6.4. Учитываем расходы на приобретение ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •7.1. Кто может работать на ккт
- •7.2. Документы, которые необходимо составлять при работе на ккт
- •7.3. Работа на ккт
- •7.4. Устранение неисправности
- •7.5. Использование вместо ккт бланков строгой отчетности
- •7.6. Когда предпринимателю можно не применять ккт
- •7.7. Нужно ли применять ккт нотариусам?
- •7.8. Ответственность за неприменение ккт
- •7.9. Проверка наличных денежных средств кассы
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •8.1. Какие документы должен представить претендент при приеме на работу
- •8.2. Как заключить трудовой договор с работником
- •8.2.1. Общие правила составления трудовых договоров
- •8.2.2. Существенные условия договора
- •8.2.3. Дополнительные условия трудового договора
- •8.2.4. Особенности трудовых договоров, заключаемых предпринимателями
- •8.2.5. Образец трудового договора
- •8.3. Регистрация трудового договора в органах местного самоуправления
- •8.4. Как составить приказ о приеме сотрудника на работу
- •8.5. Должностные инструкции
- •8.6. Какой договор лучше – трудовой или гражданско-правовой?
- •8.7. Регистрация во внебюджетных фондах
- •8.7.1. Фонд социального страхования рф
- •8.7.2. Пенсионный фонд рф
- •8.7.3. Фонд обязательного медицинского страхования рф
- •8.8. Как расторгнуть трудовой договор
- •8.9. Как уволить сотрудника по желанию предпринимателя
- •8.10. Как оформить увольнение сотрудника
- •8.11. Ответственность предпринимателя-работодателя за нарушение трудового законодательства
- •Глава 9. Материальная ответственность работника
- •Глава 10. Как учитывать наличные денежные средства
- •10.1. Для предпринимателя не установлен лимит расчетов
- •10.2. Как оформлять поступление и расход наличных денег
- •10.3. Если предприниматель сам получает и выдает наличные деньги
- •10.4. Учет наличных денег ведет наемный работник
- •Глава 11. Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
- •11.1. Бухгалтерский учет
- •11.2. Порядок учета доходов, расходов и хозяйственных операций
- •Глава 12. Налогообложение
- •12.1. Общий режим налогообложения
- •Раздел V Порядка учета посвящен составу и порядку учета расходов на оплату труда.
- •12.1.2. Учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации
- •12.1.3. Прочие расходы
- •12.1.4. Расчет налога на доходы физических лиц
- •12.1.5. Налоговая декларация по ндфл
- •12.1.6. Единый социальный налог
- •12.1.7. Взносы в пфр
- •12.1.8. Налогообложение выплат наемным работникам
- •12.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •12.2.1. Условия, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения
- •12.2.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
- •12.2.3. Порядок перехода на общеустановленную систему налогообложения
- •26.3 Налогового кодекса рф.
- •12.2.4. Объекты налогообложения и ставки единого налога
- •12.2.5. Доходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.5.1. Доходы от реализации
- •12.2.5.2. Внереализационные доходы
- •12.2.6. Расходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.6.1. Расходы на приобретение основных средств
- •12.2.6.2. Расходы на приобретение нематериальных активов
- •12.2.6.3. Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)
- •12.2.6.4. Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
- •12.2.6.5. Материальные расходы
- •12.2.6.6. Расходы на оплату труда
- •12.2.6.7. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
- •12.2.6.8. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
- •12.2.6.9. Расходы на обязательное социальное и пенсионное страхование
- •12.2.6.10. Расходы на обязательное страхование работников и имущества
- •12.2.6.11. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф разрешает учитывать суммы ндс по приобретаемым
- •12.2.6.15. Расходы на содержание служебного транспорта, а также компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
- •12.2.6.16. Расходы на командировки
- •12.2.6.17. Расходы на нотариальное оформление документов
- •12.2.6.18. Расходы на рекламу
- •12.2.6.19. Расходы на оплату услуг связи
- •12.2.6.20. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для эвм и баз данных по договорам с правообладателем
- •12.2.6.21. Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством рф
- •12.2.6.22. Выплата посреднических вознаграждений
- •12.2.6.23. Гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт
- •12.2.6.24. Расходы на подтверждение соответствия продукции, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
- •12.2.6.25. Расходы по проведению обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов
- •12.2.6.26. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
- •12.2.6.27. Расходы на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
- •12.2.6.28. Затраты, связанные с получением лицензии
- •12.2.6.29. Судебные и арбитражные расходы
- •12.2.6.30. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности
- •12.2.6.31. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
- •12.2.6.32. Отрицательные курсовые разницы
- •12.2.7. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- •12.2.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.9. Порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф говорит, что налогоплательщики:
- •12.2.10. Минимальный налог
- •12.2.11. Налоговая декларация
- •12.2.12. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения
- •12.2.13. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
- •38) Автотранспортные услуги;
- •58) Ветеринарные услуги;
- •12.3. Единый налог на вмененный доход
- •12.3.1. Общие положения
- •12.3.2. Объект налогообложения и налоговая база по енвд
- •12.3.3. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •12.3.4. Виды деятельности, подпадающие под енвд
- •12.3.4.1. Бытовые услуги населению
- •12.3.4.2. Ветеринарные услуги
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит специального определения, что считать
- •12.3.4.3. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
- •12.3.4.4. Услуги автостоянок
- •12.3.4.5. Автотранспортные услуги
- •12.3.4.6. Розничная торговля
- •12.3.4.7. Общественное питание
- •12.3.4.8. Размещение и распространение наружной рекламы
- •12.3.5. Порядок расчета налогооблагаемой базы по единому налогу на вмененный доход
- •12.3.6. Физические показатели, используемые при расчете единого налога
- •12.3.6.1. Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей)
- •12.3.6.2. Торговое место
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф классифицирует торговое место как место, используемое для совершения сделок купли-продажи.
- •12.3.6.3. Количество работников
- •12.3.6.4. Количество автомобилей
- •12.3.6.5. Площадь автостоянки
- •12.3.7. Порядок исчисления и уплаты енвд
- •12.3.8. Ведение раздельного учета и налогообложение при осуществлении видов деятельности, облагаемых и не облагаемых енвд
- •12.3.9. Налоговая декларация по енвд
- •Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
- •Раздел 2 "Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
- •12.3.10. Особенности перехода на другую систему налогообложения
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит переходных положений и в случае
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •13.1. Предприниматель прекращает деятельность добровольно
- •13.2. Порядок принудительного прекращения деятельности предпринимателя
12.3.6.3. Количество работников
Под количеством работников в целях исчисления единого налога на вмененный доход
следует понимать среднесписочную (или среднюю за каждый календарный месяц налогового периода) численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, занятых в тех сферах предпринимательской деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход. Показатель численности определяется за налоговый период в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1
"Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-3
"Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", утвержденным Постановлением Росстата от 20 ноября 2006 г. N 69.
При определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" среднесписочная численность работников административно- управленческого и вспомогательного персонала, участвующих одновременно в нескольких видах деятельности налогоплательщика, распределяется пропорционально среднесписочной численности работников, исчисленной налогоплательщиком за налоговый период по каждому осуществляемому им виду деятельности. Так советуют поступать питерские налоговики в Письме УМНС России по г. Санкт-Петербургу от 10 ноября 2003 г. N 07-04/20354 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Аналогичное мнение было высказано в Письме УМНС России по Московской области от 11 марта 2004 г. N 04-27/1404/Б239 "О разъяснении отдельных положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации".
12.3.6.4. Количество автомобилей
Под физическим показателем "количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов" понимается количество автотранспортных средств, предназначенных для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов,
легковые и грузовые автомобили). При этом количество прицепов и полуприцепов не учитывается. Кроме того, нужно обратить внимание на следующие нюансы.
Первое. При оказании предпринимателем услуг по перевозке пассажиров и грузов общая
численность автомобилей, используемых для перевозок пассажиров и для транспортировки грузов, должна суммироваться, так как ст. 346.29 Налогового кодекса РФ установлен единый вид деятельности - "транспортные услуги" - без разделения на пассажирские и грузовые.
Второе. Если предпринимателем осуществляются только грузовые перевозки, количество
легкового автотранспорта не учитывается при переводе ПБОЮЛ на уплату ЕНВД, так как легковые автомобили в соответствии с их функциональными возможностями не могут использоваться для перевозки грузов.
Третье. Автомобили хозяйственного и служебного назначения не учитываются при определении необходимого количества автомобилей для перевода индивидуального предпринимателя на уплату ЕНВД.
Четвертое. Транспортные средства, не задействованные налогоплательщиками в течение
календарного месяца (нахождение в ремонте, прохождение технического осмотра, отсутствие заказов и т.п.), не учитываются при определении величины физического показателя базовой доходности, используемого при расчете налоговой базы по ЕНВД за данный календарный месяц.