- •Оглавление
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •1.1. Кто может стать предпринимателем
- •1.2. Как стать предпринимателем
- •1.3. Сколько стоит стать предпринимателем
- •1.4. Чем отличается предприниматель от юридического лица
- •1.5. Предпринимательство без регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •2.1. Порядок государственной регистрации
- •2.2. Реестр индивидуальных предпринимателей (егрип)
- •2.2.1. Какие сведения содержит егрип
- •2.2.2. Записи в егрип
- •2.2.3. Какие сведения можно получить из егрип
- •2.3. Как пройти государственную регистрацию
- •2.3.1. Какие нужны документы
- •2.3.2. Куда и как нужно представлять документы
- •2.3.3. Срок регистрации
- •2.4. По каким причинам гражданину могут отказать в регистрации
- •2.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •3.1. Постановка на налоговый учет
- •3.2. Единый государственный реестр налогоплательщиков (егрн)
- •3.3. Регистрация в органах статистики
- •3.4. Регистрация во внебюджетных фондах
- •3.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •3.6. Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации, а также уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •4.1. Правовые особенности деятельности кфх
- •4.2. Государственная регистрация кфх
- •4.3. Внесение изменений в сведения о кфх
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •5.1. Открытие счетов
- •5.1.1. Какие документы необходимы для открытия банковского счета
- •5.1.2. Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии счета
- •5.1.3. Ответственность за нарушение сроков
- •5.2. Лицензирование отдельных видов деятельности
- •5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
- •5.4. Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции
- •5.5. Обязательные медицинские осмотры
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •6.1. Как выбирать ккт
- •6.2. Приобретение ккт
- •6.2.1. Покупка ккт у генерального поставщика
- •6.2.2. Приобретаем ккт в специализированной организации
- •6.2.3. Приобретение ккт, бывшей в употреблении
- •6.3. Как зарегистрировать ккт в налоговых органах
- •6.3.1. Какие документы нужны для регистрации ккт
- •6.3.2. Проверка документов и работоспособности ккт
- •6.3.3. Фискализация новой ккт
- •6.3.4. Карточка ккт
- •6.3.5. Могут ли налоговики отказать в регистрации ккт?
- •6.4. Учитываем расходы на приобретение ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •7.1. Кто может работать на ккт
- •7.2. Документы, которые необходимо составлять при работе на ккт
- •7.3. Работа на ккт
- •7.4. Устранение неисправности
- •7.5. Использование вместо ккт бланков строгой отчетности
- •7.6. Когда предпринимателю можно не применять ккт
- •7.7. Нужно ли применять ккт нотариусам?
- •7.8. Ответственность за неприменение ккт
- •7.9. Проверка наличных денежных средств кассы
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •8.1. Какие документы должен представить претендент при приеме на работу
- •8.2. Как заключить трудовой договор с работником
- •8.2.1. Общие правила составления трудовых договоров
- •8.2.2. Существенные условия договора
- •8.2.3. Дополнительные условия трудового договора
- •8.2.4. Особенности трудовых договоров, заключаемых предпринимателями
- •8.2.5. Образец трудового договора
- •8.3. Регистрация трудового договора в органах местного самоуправления
- •8.4. Как составить приказ о приеме сотрудника на работу
- •8.5. Должностные инструкции
- •8.6. Какой договор лучше – трудовой или гражданско-правовой?
- •8.7. Регистрация во внебюджетных фондах
- •8.7.1. Фонд социального страхования рф
- •8.7.2. Пенсионный фонд рф
- •8.7.3. Фонд обязательного медицинского страхования рф
- •8.8. Как расторгнуть трудовой договор
- •8.9. Как уволить сотрудника по желанию предпринимателя
- •8.10. Как оформить увольнение сотрудника
- •8.11. Ответственность предпринимателя-работодателя за нарушение трудового законодательства
- •Глава 9. Материальная ответственность работника
- •Глава 10. Как учитывать наличные денежные средства
- •10.1. Для предпринимателя не установлен лимит расчетов
- •10.2. Как оформлять поступление и расход наличных денег
- •10.3. Если предприниматель сам получает и выдает наличные деньги
- •10.4. Учет наличных денег ведет наемный работник
- •Глава 11. Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
- •11.1. Бухгалтерский учет
- •11.2. Порядок учета доходов, расходов и хозяйственных операций
- •Глава 12. Налогообложение
- •12.1. Общий режим налогообложения
- •Раздел V Порядка учета посвящен составу и порядку учета расходов на оплату труда.
- •12.1.2. Учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации
- •12.1.3. Прочие расходы
- •12.1.4. Расчет налога на доходы физических лиц
- •12.1.5. Налоговая декларация по ндфл
- •12.1.6. Единый социальный налог
- •12.1.7. Взносы в пфр
- •12.1.8. Налогообложение выплат наемным работникам
- •12.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •12.2.1. Условия, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения
- •12.2.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
- •12.2.3. Порядок перехода на общеустановленную систему налогообложения
- •26.3 Налогового кодекса рф.
- •12.2.4. Объекты налогообложения и ставки единого налога
- •12.2.5. Доходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.5.1. Доходы от реализации
- •12.2.5.2. Внереализационные доходы
- •12.2.6. Расходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.6.1. Расходы на приобретение основных средств
- •12.2.6.2. Расходы на приобретение нематериальных активов
- •12.2.6.3. Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)
- •12.2.6.4. Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
- •12.2.6.5. Материальные расходы
- •12.2.6.6. Расходы на оплату труда
- •12.2.6.7. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
- •12.2.6.8. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
- •12.2.6.9. Расходы на обязательное социальное и пенсионное страхование
- •12.2.6.10. Расходы на обязательное страхование работников и имущества
- •12.2.6.11. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф разрешает учитывать суммы ндс по приобретаемым
- •12.2.6.15. Расходы на содержание служебного транспорта, а также компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
- •12.2.6.16. Расходы на командировки
- •12.2.6.17. Расходы на нотариальное оформление документов
- •12.2.6.18. Расходы на рекламу
- •12.2.6.19. Расходы на оплату услуг связи
- •12.2.6.20. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для эвм и баз данных по договорам с правообладателем
- •12.2.6.21. Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством рф
- •12.2.6.22. Выплата посреднических вознаграждений
- •12.2.6.23. Гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт
- •12.2.6.24. Расходы на подтверждение соответствия продукции, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
- •12.2.6.25. Расходы по проведению обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов
- •12.2.6.26. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
- •12.2.6.27. Расходы на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
- •12.2.6.28. Затраты, связанные с получением лицензии
- •12.2.6.29. Судебные и арбитражные расходы
- •12.2.6.30. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности
- •12.2.6.31. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
- •12.2.6.32. Отрицательные курсовые разницы
- •12.2.7. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- •12.2.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.9. Порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф говорит, что налогоплательщики:
- •12.2.10. Минимальный налог
- •12.2.11. Налоговая декларация
- •12.2.12. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения
- •12.2.13. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
- •38) Автотранспортные услуги;
- •58) Ветеринарные услуги;
- •12.3. Единый налог на вмененный доход
- •12.3.1. Общие положения
- •12.3.2. Объект налогообложения и налоговая база по енвд
- •12.3.3. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •12.3.4. Виды деятельности, подпадающие под енвд
- •12.3.4.1. Бытовые услуги населению
- •12.3.4.2. Ветеринарные услуги
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит специального определения, что считать
- •12.3.4.3. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
- •12.3.4.4. Услуги автостоянок
- •12.3.4.5. Автотранспортные услуги
- •12.3.4.6. Розничная торговля
- •12.3.4.7. Общественное питание
- •12.3.4.8. Размещение и распространение наружной рекламы
- •12.3.5. Порядок расчета налогооблагаемой базы по единому налогу на вмененный доход
- •12.3.6. Физические показатели, используемые при расчете единого налога
- •12.3.6.1. Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей)
- •12.3.6.2. Торговое место
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф классифицирует торговое место как место, используемое для совершения сделок купли-продажи.
- •12.3.6.3. Количество работников
- •12.3.6.4. Количество автомобилей
- •12.3.6.5. Площадь автостоянки
- •12.3.7. Порядок исчисления и уплаты енвд
- •12.3.8. Ведение раздельного учета и налогообложение при осуществлении видов деятельности, облагаемых и не облагаемых енвд
- •12.3.9. Налоговая декларация по енвд
- •Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
- •Раздел 2 "Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
- •12.3.10. Особенности перехода на другую систему налогообложения
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит переходных положений и в случае
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •13.1. Предприниматель прекращает деятельность добровольно
- •13.2. Порядок принудительного прекращения деятельности предпринимателя
12.3.4.2. Ветеринарные услуги
Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит специального определения, что считать
ветеринарными услугами в целях исчисления ЕНВД. В отмененных рекомендациях по применению гл. 26.3 Налогового кодекса РФ разъяснялось, что к ветеринарным услугам относят платные услуги, классифицируемые в соответствии с Классификатором по коду подгруппы 083000 "Ветеринарные услуги", к которым относятся:
Код подгруппы |
Виды ветеринарных услуг по Классификатору |
083100 |
Лечение домашних животных в ветеринарных лечебницах и на дому |
083101
|
Клинический осмотр домашних животных и выдача ветеринарных сертификатов |
083102 |
Диагностические исследования домашних животных |
083103 |
Вакцинация домашних животных |
083104 |
Дегельминтизация домашних животных |
083105 |
Лечение домашних животных на дому |
083106 |
Лечение домашних животных в стационаре |
083107 |
Проведение хирургических операций у домашних животных |
083108 |
Выезд скорой ветеринарной помощи на дом |
083109 |
Выезд ветеринара на дом |
По данному виду деятельности не предусматривается оказание услуг только физическим
лицам либо юридическим лицам, также гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации не установлено ограничение и по форме оплаты (наличный, безналичный расчет). Поэтому этот вид услуг в целом будет облагаться ЕНВД.
12.3.4.3. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
На уплату ЕНВД индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту,
техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, переводятся независимо от порядка расчетов (наличные или безналичные) за оказываемые услуги.
К услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Классификатором по коду
подгруппы 017000. В соответствии с Письмом МНС России от 11 июня 2003 г. N СА-6-22/657 "О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации" в эту же группу услуг включаются и услуги по заправке автотранспортных средств (топливозаправочные работы) - код 017612, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках (код 017608).
12.3.4.4. Услуги автостоянок
На ЕНВД переводятся платные автостоянки. Физический показатель для них – площадь стоянки в квадратных метрах. А базовая доходность - 50 руб. за квадратный метр.
12.3.4.5. Автотранспортные услуги
К автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Классификатором по кодам:
021520 Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам:
- в городском сообщении
021521 - в пригородном сообщении
021522 - в междугородном сообщении
021523 - в международном сообщении
021525 Перевозки пассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выбором пассажирами мест остановки:
- в городском сообщении
021526 - в пригородном сообщении
021527 - в междугородном сообщении
021530 Специальные (доставка работников, школьные, вахтовые и т.п.) перевозки пассажиров:
- в городском и пригородном сообщении
021532 - в междугородном сообщении
021533 - в международном сообщении
021535 Туристско-экскурсионные перевозки пассажиров автобусами: - в городском и пригородном сообщении
021537 - в междугородном сообщении
021538 - в международном сообщении
021540 Разовые перевозки пассажиров автобусами:
- в городском или пригородном сообщении
021542 - в междугородном сообщении
021543 - в международном сообщении
021545 Перевозка пассажиров легковыми таксомоторами:
- в городском и пригородном сообщении
021547 - в междугородном сообщении
021548 - в международном сообщении
021550 Перевозка пассажиров легковыми автомобилями (кроме
таксомоторных) - в городском и пригородном сообщении
021552 - в междугородном сообщении
021553 - в международном сообщении
022500 Услуги грузового автомобильного транспорта
Под количеством эксплуатируемых транспортных средств следует понимать количество
транспортных средств (но не более 20 единиц), находящихся на балансе либо арендованных налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг. Это уточнено в Письме МНС России N СА-6-22/657.