
- •Оглавление
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность
- •1.1. Кто может стать предпринимателем
- •1.2. Как стать предпринимателем
- •1.3. Сколько стоит стать предпринимателем
- •1.4. Чем отличается предприниматель от юридического лица
- •1.5. Предпринимательство без регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •2.1. Порядок государственной регистрации
- •2.2. Реестр индивидуальных предпринимателей (егрип)
- •2.2.1. Какие сведения содержит егрип
- •2.2.2. Записи в егрип
- •2.2.3. Какие сведения можно получить из егрип
- •2.3. Как пройти государственную регистрацию
- •2.3.1. Какие нужны документы
- •2.3.2. Куда и как нужно представлять документы
- •2.3.3. Срок регистрации
- •2.4. По каким причинам гражданину могут отказать в регистрации
- •2.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •Глава 3. Регистрация в налоговых органах, внебюджетных фондах и органах статистики
- •3.1. Постановка на налоговый учет
- •3.2. Единый государственный реестр налогоплательщиков (егрн)
- •3.3. Регистрация в органах статистики
- •3.4. Регистрация во внебюджетных фондах
- •3.5. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •3.6. Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации, а также уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских фермерских хозяйств (кфх)
- •4.1. Правовые особенности деятельности кфх
- •4.2. Государственная регистрация кфх
- •4.3. Внесение изменений в сведения о кфх
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •5.1. Открытие счетов
- •5.1.1. Какие документы необходимы для открытия банковского счета
- •5.1.2. Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии счета
- •5.1.3. Ответственность за нарушение сроков
- •5.2. Лицензирование отдельных видов деятельности
- •5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
- •5.4. Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции
- •5.5. Обязательные медицинские осмотры
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •6.1. Как выбирать ккт
- •6.2. Приобретение ккт
- •6.2.1. Покупка ккт у генерального поставщика
- •6.2.2. Приобретаем ккт в специализированной организации
- •6.2.3. Приобретение ккт, бывшей в употреблении
- •6.3. Как зарегистрировать ккт в налоговых органах
- •6.3.1. Какие документы нужны для регистрации ккт
- •6.3.2. Проверка документов и работоспособности ккт
- •6.3.3. Фискализация новой ккт
- •6.3.4. Карточка ккт
- •6.3.5. Могут ли налоговики отказать в регистрации ккт?
- •6.4. Учитываем расходы на приобретение ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •7.1. Кто может работать на ккт
- •7.2. Документы, которые необходимо составлять при работе на ккт
- •7.3. Работа на ккт
- •7.4. Устранение неисправности
- •7.5. Использование вместо ккт бланков строгой отчетности
- •7.6. Когда предпринимателю можно не применять ккт
- •7.7. Нужно ли применять ккт нотариусам?
- •7.8. Ответственность за неприменение ккт
- •7.9. Проверка наличных денежных средств кассы
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить сотрудника
- •8.1. Какие документы должен представить претендент при приеме на работу
- •8.2. Как заключить трудовой договор с работником
- •8.2.1. Общие правила составления трудовых договоров
- •8.2.2. Существенные условия договора
- •8.2.3. Дополнительные условия трудового договора
- •8.2.4. Особенности трудовых договоров, заключаемых предпринимателями
- •8.2.5. Образец трудового договора
- •8.3. Регистрация трудового договора в органах местного самоуправления
- •8.4. Как составить приказ о приеме сотрудника на работу
- •8.5. Должностные инструкции
- •8.6. Какой договор лучше – трудовой или гражданско-правовой?
- •8.7. Регистрация во внебюджетных фондах
- •8.7.1. Фонд социального страхования рф
- •8.7.2. Пенсионный фонд рф
- •8.7.3. Фонд обязательного медицинского страхования рф
- •8.8. Как расторгнуть трудовой договор
- •8.9. Как уволить сотрудника по желанию предпринимателя
- •8.10. Как оформить увольнение сотрудника
- •8.11. Ответственность предпринимателя-работодателя за нарушение трудового законодательства
- •Глава 9. Материальная ответственность работника
- •Глава 10. Как учитывать наличные денежные средства
- •10.1. Для предпринимателя не установлен лимит расчетов
- •10.2. Как оформлять поступление и расход наличных денег
- •10.3. Если предприниматель сам получает и выдает наличные деньги
- •10.4. Учет наличных денег ведет наемный работник
- •Глава 11. Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
- •11.1. Бухгалтерский учет
- •11.2. Порядок учета доходов, расходов и хозяйственных операций
- •Глава 12. Налогообложение
- •12.1. Общий режим налогообложения
- •Раздел V Порядка учета посвящен составу и порядку учета расходов на оплату труда.
- •12.1.2. Учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации
- •12.1.3. Прочие расходы
- •12.1.4. Расчет налога на доходы физических лиц
- •12.1.5. Налоговая декларация по ндфл
- •12.1.6. Единый социальный налог
- •12.1.7. Взносы в пфр
- •12.1.8. Налогообложение выплат наемным работникам
- •12.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •12.2.1. Условия, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения
- •12.2.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
- •12.2.3. Порядок перехода на общеустановленную систему налогообложения
- •26.3 Налогового кодекса рф.
- •12.2.4. Объекты налогообложения и ставки единого налога
- •12.2.5. Доходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.5.1. Доходы от реализации
- •12.2.5.2. Внереализационные доходы
- •12.2.6. Расходы при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.6.1. Расходы на приобретение основных средств
- •12.2.6.2. Расходы на приобретение нематериальных активов
- •12.2.6.3. Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)
- •12.2.6.4. Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
- •12.2.6.5. Материальные расходы
- •12.2.6.6. Расходы на оплату труда
- •12.2.6.7. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
- •12.2.6.8. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
- •12.2.6.9. Расходы на обязательное социальное и пенсионное страхование
- •12.2.6.10. Расходы на обязательное страхование работников и имущества
- •12.2.6.11. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф разрешает учитывать суммы ндс по приобретаемым
- •12.2.6.15. Расходы на содержание служебного транспорта, а также компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
- •12.2.6.16. Расходы на командировки
- •12.2.6.17. Расходы на нотариальное оформление документов
- •12.2.6.18. Расходы на рекламу
- •12.2.6.19. Расходы на оплату услуг связи
- •12.2.6.20. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для эвм и баз данных по договорам с правообладателем
- •12.2.6.21. Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством рф
- •12.2.6.22. Выплата посреднических вознаграждений
- •12.2.6.23. Гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт
- •12.2.6.24. Расходы на подтверждение соответствия продукции, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
- •12.2.6.25. Расходы по проведению обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов
- •12.2.6.26. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
- •12.2.6.27. Расходы на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
- •12.2.6.28. Затраты, связанные с получением лицензии
- •12.2.6.29. Судебные и арбитражные расходы
- •12.2.6.30. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности
- •12.2.6.31. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
- •12.2.6.32. Отрицательные курсовые разницы
- •12.2.7. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- •12.2.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
- •12.2.9. Порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Глава 26.2 Налогового кодекса рф говорит, что налогоплательщики:
- •12.2.10. Минимальный налог
- •12.2.11. Налоговая декларация
- •12.2.12. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения
- •12.2.13. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
- •38) Автотранспортные услуги;
- •58) Ветеринарные услуги;
- •12.3. Единый налог на вмененный доход
- •12.3.1. Общие положения
- •12.3.2. Объект налогообложения и налоговая база по енвд
- •12.3.3. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •12.3.4. Виды деятельности, подпадающие под енвд
- •12.3.4.1. Бытовые услуги населению
- •12.3.4.2. Ветеринарные услуги
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит специального определения, что считать
- •12.3.4.3. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
- •12.3.4.4. Услуги автостоянок
- •12.3.4.5. Автотранспортные услуги
- •12.3.4.6. Розничная торговля
- •12.3.4.7. Общественное питание
- •12.3.4.8. Размещение и распространение наружной рекламы
- •12.3.5. Порядок расчета налогооблагаемой базы по единому налогу на вмененный доход
- •12.3.6. Физические показатели, используемые при расчете единого налога
- •12.3.6.1. Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей)
- •12.3.6.2. Торговое место
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф классифицирует торговое место как место, используемое для совершения сделок купли-продажи.
- •12.3.6.3. Количество работников
- •12.3.6.4. Количество автомобилей
- •12.3.6.5. Площадь автостоянки
- •12.3.7. Порядок исчисления и уплаты енвд
- •12.3.8. Ведение раздельного учета и налогообложение при осуществлении видов деятельности, облагаемых и не облагаемых енвд
- •12.3.9. Налоговая декларация по енвд
- •Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
- •Раздел 2 "Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
- •12.3.10. Особенности перехода на другую систему налогообложения
- •Глава 26.3 Налогового кодекса рф не содержит переходных положений и в случае
- •Глава 13. Предприниматель прекращает деятельность
- •13.1. Предприниматель прекращает деятельность добровольно
- •13.2. Порядок принудительного прекращения деятельности предпринимателя
5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
Помимо лицензирования необходимо выполнить требования законодательства о
сертификации продукции, услуг. Правовые основы обязательной и добровольной сертификации продукции, услуг и иных объектов регулируются Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании". Основные понятия, используемые в Законе, приведены в ст. 2 Закона N 184-ФЗ.
Заявитель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее обязательное подтверждение соответствия. Под декларированием соответствия понимается форма подтверждения соответствия продукции требованиям технических регламентов.
Декларация о соответствии - документ, удостоверяющий соответствие выпускаемой в
обращение продукции требованиям технических регламентов. Сертификация - форма осуществляемого органом по сертификации подтверждения соответствия объектов требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. Сертификат соответствия - документ, удостоверяющий соответствие объекта требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. Подтверждение соответствия на территории Российской Федерации может носить
добровольный или обязательный характер. Добровольное подтверждение соответствия осуществляется в форме добровольной сертификации.
А обязательное подтверждение соответствия осуществляется в формах:
- принятия декларации о соответствии (далее - декларирование соответствия);
- обязательной сертификации.
Обязательное подтверждение соответствия проводится только в случаях, установленных
соответствующим техническим регламентом, и исключительно на соответствие требованиям технического регламента (ст. 23 Закона N 184-ФЗ).
Объектом обязательного подтверждения соответствия может быть только продукция,
выпускаемая в обращение на территории Российской Федерации. Закон придает равную юридическую силу декларации о соответствии и сертификату соответствия независимо от схем обязательного подтверждения.
Работы по обязательному подтверждению соответствия подлежат оплате заявителем.
Пункт 2 ст. 28 Закона N 184-ФЗ к обязанностям заявителя относит обеспечение соответствия продукции требованиям технических регламентов и выпуск в обращение продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, только после осуществления такого подтверждения соответствия и прочее.
Для того чтобы определить, подлежат ли конкретные товары обязательной сертификации,
необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. N 1013 (ред. от 10.02.2004), которым утвержден Перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации. Например, к числу сертифицируемых товаров относятся товары для детей, продовольственные товары, косметические товары и т.п.
Закон не запрещает при наличии нескольких аккредитованных органов по сертификации
обращаться в любой из них. Это важно по той причине, что услуги по сертификации являются платной и достаточно хлопотной процедурой. Выбор аккредитованного органа сертификации по желанию заявителя может способствовать более быстрому и дешевому проведению сертификации, что немаловажно.
Например, некоторые органы сертификации на местах запрашивают для рассмотрения
документы общим числом до 28 позиций, в число которых входят такие документы, как заявка на проведение сертификации услуги (работы) в системе сертификации ГОСТ Р, приложение к заявке на сертификацию услуг, анкета-вопросник (приложение к заявке на проведение сертификации услуг торговли), устав, свидетельство о госрегистрации предприятия (предпринимателя), заключение ЦГСЭН, журнал регистрации проверок, инструкция по охране труда, график проведения инструктажа, а также другие документы, не предусмотренные законодательством. Если добавить, что стоимость самой услуги в зависимости от сложности работ может достигать 3500 руб., то становится ясно, что очередное благое начинание государственных органов превращается в тяжелое, а зачастую непосильное бремя для предпринимателей.
Поскольку на этапе становления бизнеса, да и в ходе его функционирования, сумма расходов за сертификацию, пусть даже в меньшем размере, как и сама процедура прохождения сертификации, по карману и по силам далеко не каждому ПБОЮЛ.
Но, несмотря на сложности, которые таит в себе сертификация, пройти ее все-таки
необходимо. Ведь речь идет о жизни и здоровье наших сограждан, а кроме того, ст. 19.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушение правил обязательной сертификации.
Так, реализация сертифицированной продукции, не отвечающей требованиям нормативных документов, на соответствие которым она сертифицирована, либо реализация сертифицированной продукции без сертификата соответствия (декларации о соответствии), или без знака соответствия, или без указания в сопроводительной технической документации сведений о сертификации или о нормативных документах, которым должна соответствовать указанная продукция, а также недоведение этих сведений до потребителя (покупателя, заказчика), а равно представление недостоверных результатов испытаний продукции либо необоснованная выдача сертификата соответствия (декларации о соответствии) на продукцию, подлежащую
обязательной сертификации, влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 1000 руб.
В то же время за отсутствие обязательной сертификации лицо может быть привлечено к
ответственности и по другим статьям Кодекса РФ об административных правонарушениях. В частности, в соответствии с п. 5 ст. 20.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях продажа продукции или оказание услуг, подлежащих обязательной сертификации в области
пожарной безопасности, без сертификата соответствия - влечет наложение административного штрафа в размере от 1000 до 2000 руб.