- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •1.Фискальная функция (фиск - казна), т.Е. Обеспечение государства необходимыми ресурсами.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Понятие налоговой политики, ее цель, задачи и основные направления.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Законодательство о налогах и сборах России: определение, действие актов законодательства во времени.
- •Состав участников налоговых правоотношений. Налогоплательщики, взаимозависимые лица, налоговые агенты: определения и критерии отнесения.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: налоговая база, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг), при уступке права требования.
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций.
- •Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: прямые и косвенные расходы, порядок учета при формировании налоговой базы.
- •Особенности определения доходов и расходов банков в целях налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: состав доходов и расходов страховых организаций.
- •Налоговый учет, его значение, содержание, порядок ведения.
- •Состав налогов и платежей за пользование природными ресурсами.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, особенности их постановки на учет.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, особенности определения налоговой базы.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых, в том числе при добыче нефти и газа.
- •Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок исчисления водного налога по видам водопользования.
- •Государственная пошлина: плательщики, объект взимания.
- •Государственная пошлина: льготы, порядок ее исчисления и возврата.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы.
- •1. Полное освобождение от уплаты налога
- •2. Освобождение от уплаты налога в отношении отдельных видов имущества.
- •1) Временные льготы.
- •2) Льготы, установленные на неопределенный срок
- •3. Дополнительные льготы.
- •Налог на имущество организаций: определение налоговой базы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога.
- •Налог на игорный бизнес: назначение, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, механизм исчисления, сроки уплаты в бюджет.
- •Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, льготы, ставки, особенности исчисления налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки единого налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера применения, объект налогообложения, налоговая база, роль корректирующих коэффициентов при расчете единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, характеристика элементов единого налога, порядок исчисления.
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики и объект налогообложения.
- •Порядок и особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •Состав доходов, освобождаемых от налога на доходы физических лиц. Налоговые ставки по налогу, условия их применения.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Имущественные и профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Особенности исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •Налогоплательщики и виды объектов налогообложения по налогам на имущество физических лиц, налоговая база, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
1. Полное освобождение от уплаты налога
У организаций, для которых предусмотрено полное освобождение от уплаты налога, льготируется все их имущество.
При этом назначение или фактическое использование такого имущества значения не имеют.
К таким организациям относят:
1) Специализированные протезно-ортопедические предприятия.
Льгота по налогу предоставляется организациям, которые специализируются на производстве протезно-ортопедической продукции.
Обращаем Ваше внимание на то, что имущество организаций, занимающихся на основании лицензии терапевтической стоматологией, ортопедической стоматологией (протезированием), ортопедической и медицинской статистикой, облагается налогом на имущество в общеустановленном порядке.
2) Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.
Адвокатская деятельность представляет собой квалифицированную юридическую помощь, оказываемую на профессиональной основе гражданами, получившими статус адвоката, физическим и юридическим лицам (доверители) в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Такое определение адвокатской деятельности дано в статье 1 Федерального закона от 31 мая 2002 года №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Адвокатская деятельность не является предпринимательской, а адвокат не вправе заниматься другой оплачиваемой деятельностью, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности.
Формами адвокатских образований являются:
- адвокатский кабинет,
- коллегия адвокатов,
- адвокатское бюро,
- юридическая консультация.
Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет.
Адвокатский кабинет не является юридическим лицом.
Два и более адвоката вправе учредить коллегию адвокатов.
Коллегия адвокатов является некоммерческой организацией, основанной на членстве и действующей на основании устава, утверждаемого ее учредителями, и заключаемого ими учредительного договора.
Коллегия адвокатов является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. При этом коллегия адвокатов вправе создавать филиалы.
Два и более адвоката вправе учредить адвокатское бюро.
К отношениям, возникающим в связи с учреждением и деятельностью адвокатского бюро, применяются правила, регулирующие деятельность коллегии адвокатов.
Адвокаты, учредившие адвокатское бюро, заключают между собой партнерский договор в простой письменной форме. По партнерскому договору адвокаты-партнеры обязуются соединить свои усилия для оказания юридической помощи от имени всех партнеров.
В случае если на территории одного судебного района общее число адвокатов во всех адвокатских образованиях, расположенных на территории данного судебного района, составляет менее двух на одного федерального судью, адвокатская палата по представлению органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации учреждает юридическую консультацию.
Юридическая консультация является некоммерческой организацией, созданной в форме учреждения.
Таким образом, имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций не облагается налогом на имущество организаций.
Имущество адвокатского кабинета не облагается налогом на имущество организаций по причине того, что адвокатский кабинет не является юридическим лицом, а следовательно, не является плательщиком налога на имущество организаций.
3) Государственные научные центры.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года №127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», научной организацией признается юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, а также общественное объединение научных работников, осуществляющие в качестве основной научную и (или) научно-техническую деятельность, а также подготовку научных работников.
Если научная организация имеет уникальное опытно-экспериментальное оборудование, располагает научными работниками и специалистами высокой квалификации и такая научная и (или) научно-техническая деятельность получила международное признание, то Правительство Российской Федерации может присвоить ей статус государственного научного центра.
Таким образом, имущество научных организаций, имеющих статус государственного научного центра, освобождается от налога на имущество организаций.
На государственные научно – технические центры данная льгота не распространяется.