- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •1.Фискальная функция (фиск - казна), т.Е. Обеспечение государства необходимыми ресурсами.
- •2. Распределительная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4.Контрольная функция
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Понятие налоговой политики, ее цель, задачи и основные направления.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Законодательство о налогах и сборах России: определение, действие актов законодательства во времени.
- •Состав участников налоговых правоотношений. Налогоплательщики, взаимозависимые лица, налоговые агенты: определения и критерии отнесения.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: налоговая база, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг), при уступке права требования.
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций.
- •Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: прямые и косвенные расходы, порядок учета при формировании налоговой базы.
- •Особенности определения доходов и расходов банков в целях налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: состав доходов и расходов страховых организаций.
- •Налоговый учет, его значение, содержание, порядок ведения.
- •Состав налогов и платежей за пользование природными ресурсами.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, особенности их постановки на учет.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, особенности определения налоговой базы.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых, в том числе при добыче нефти и газа.
- •Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок исчисления водного налога по видам водопользования.
- •Государственная пошлина: плательщики, объект взимания.
- •Государственная пошлина: льготы, порядок ее исчисления и возврата.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы.
- •1. Полное освобождение от уплаты налога
- •2. Освобождение от уплаты налога в отношении отдельных видов имущества.
- •1) Временные льготы.
- •2) Льготы, установленные на неопределенный срок
- •3. Дополнительные льготы.
- •Налог на имущество организаций: определение налоговой базы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога.
- •Налог на игорный бизнес: назначение, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, механизм исчисления, сроки уплаты в бюджет.
- •Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, льготы, ставки, особенности исчисления налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки единого налога.
- •Упрощенная система налогообложения организаций: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера применения, объект налогообложения, налоговая база, роль корректирующих коэффициентов при расчете единого налога.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, характеристика элементов единого налога, порядок исчисления.
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики и объект налогообложения.
- •Порядок и особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •Состав доходов, освобождаемых от налога на доходы физических лиц. Налоговые ставки по налогу, условия их применения.
- •Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Имущественные и профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
- •Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Особенности исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •Налогоплательщики и виды объектов налогообложения по налогам на имущество физических лиц, налоговая база, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Состав налогов и платежей за пользование природными ресурсами.
Налоги платежи за пользование природными ресурсами (НДПИ, Водный налог, Земельный налог, Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами).
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с гл. 26 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщиками являются: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется:
1. По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование (территория субъекта (ов) РФ, на которой расположен участок)
2. По месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае,
если добыча полезных ископаемых осуществляется на континентальном шельфе РФ,
в исключительной экономической зоне РФ,
за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых.
Объектами налогообложения являются:
полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;
полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).
Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту РФ, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов - стандарту (техническим условиям) организации (предприятия).
Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ, а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, особенности их постановки на учет.
Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
Недра – часть земной коры, расположенная ниже почвенного слоя, а при его отсутствии – ниже земной поверхности и дна водоемов и водотоков, простирающаяся до глубин, доступных для геологического изучения и освоения. Недра в границах территории РФ, включая подземное пространство и содержащиеся в недрах полезные ископаемые, энергетические и иные ресурсы, являются государственной собственностью. Добытые полезные ископаемые и иные ресурсы могут находиться в федеральной собственности, собственности субъектов РФ, муниципальной, частной и в иных формах собственности.
Пользователи недр – субъекты предпринимательской деятельности, иностранные граждане, юридические лица, если законами не установлены ограничения в предоставлении права пользования недрами. На условиях соглашений о разделе продукции пользователями недр могут быть юридические лица и объединения юридических лиц, создаваемые на основе договоров простого товарищества и не имеющие статуса юридического лица.
Права и обязанности пользователь недр приобретает:
– с момента государственной регистрации лицензии на пользование участками недр;
– при предоставлении права пользования недрами на условиях соглашения о разделе продукции – с момента вступления соглашения в силу.
При досрочном прекращении пользования участком недр и предоставления данного участка в краткосрочное пользование юридическому лицу с оформлением лицензии данное лицо признается налогоплательщиком.