Тема 4. Структура бухгалтерского баланса и четыре типа изменений в нем

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки и обобщения имущества организации по составу и размещению, а также по источникам его формирования (соб­ственные и заемные обязательства), выраженным в денеж­ной оценке и составленным на определенную дату

Актив

Пассив

Признаки группировки имущества

по вещест­венному составу и их функциональной роли,

т.е. в чем оно раз­мещено и какую они функцию выполня­ют в организации

Средства организации с

указанием:

1) Состава

2) Размещения

(основные средства, нематериальные активы, оборудо­вание, материалы, готовая продук­ция, денежные средства и прочее)

по источникам образования иму­щества,

т.е. от кого и сколько получено средств

Источники формирования с указанием:

1) Целевого назначения

2) Сроков возврата

(средства учредите­лей, капитал и прибыль организации, кредиты банков, займы других организаций, средства поставщиков и прочее)

Раздел

Група статей

Статьи

Актив

1 Раздел

Внеоборотные активы

Нематериальные акти­вы

изобретения

программы для электронных вычислительных машин

произведения науки, литературы и искусства

секреты производства (ноу-хау)

товарные знаки и знаки обслуживания

деловая репутация

Ос­новные средства

здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование

транспортные средства

инструменты, измерительные и регулирующие приборы,

вычислительная техника

многолетние насаждения и прочие объекты

Незавершенное строительство

приобретение основных средств и нематериальных активов

приобретение оборудования, требующего монтажа

незаконченное капитальное строительство

научно исследовательские и опытно-конструкторские работы

Доходные вложе­ния в материальные ценности

имущество для передачи лизинг

имущество для передачи в аренду

имущество для передачи в прокат

Долгосрочные финансовые вложения

акции, облигации, финансовые векселя и другие ценные бумаги

вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в договоры о совместной деятельности

суммы займов, предоставленных организации

Отложенные налоговые активы

-

2 Раздел

Оборотные

активы

Запа­сы

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

Дебиторская задолженно­сть

задолженность покупателей и заказчиков за продукцию, товары и услуги

задолженность подотчетных лиц

задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

прочие дебиторы

Краткосрочные финансовые вложения

вложения в акции, облигации, осуществленные на срок не более одного года

вложения в ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года

займы, предоставленные другим организациям

Денеж­ные средства

рас­четные счета

касса

валютные счета

прочие денежные средства

Пассив

1 Раздел

Капитал и резервы

Уставный капитал

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

Добавочный капитал

-

Резервный капитал

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

2 Раздел

Долгосрочные обязательства

Займы и креди­ты

долгосрочные (на срок от 1 года) ссуды банка

ссуды юридических и физических лиц, полученные на срок от 1 года

Отложенные налоговые обязательства

-

Прочие долгосрочные

обязательства

-

3 Раздел

Краткосрочные обязательства

Займы и креди­ты

краткосрочные (на срок до 1 года) ссуды банка

ссуды юридических и физиче­ских лиц, полученные на срок до 1 года

Кредиторская задолженность

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-

Доходы будущих периодов

-

Резервы предстоящих расходов

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по- казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

БАЛАНС

300