86. Методика проведення прокурором перевірок додержання законодавства у кредитно-фінансовій сфері.

При підготовці до перевірки на зазначеному напрямі прокурору необхідно вивчити низку законодавчих актів (перелік додається).

Також, необхідно витребувати у відповідному територіальному (обласному) управлінні Національного банку України (далі НБУ) статистику щодо кількості банківських установ на піднаглядовій території, які з них мають право здійснювати операції з кредитування суб'єктів підприємницької діяльності, яка сума простроченої заборгованості за неповернутими в строк кредитами та перелік позичальників, які мають таку заборгованість.

За наявності відомостей про порушення в діяльності комерційного банку прокурор може звернутися в передбаченому законом порядку до установи НБУ щодо проведення перевірки.

У разі проведення перевірки в діяльності комерційного банку безпосередньо силами прокуратури, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 20 Закону України "Про прокуратуру" прокурором можуть залучатися для участі в ній спеціалісти як НБУ так і інших контролюючих органів (податкова служба, фінансова інспекція).

В той же час необхідно враховувати те, що перевірки банківських установ здійснюються службами банківського нагляду і валютного контролю в межах повноважень НБУ. Проведення перевірок та ревізій фінансово-господарської діяльності банківських установ не належить до компетенції НБУ.

При перевірці додержання банківського законодавства в першу чергу прокурор повинен ознайомитись в банківській установі з такими документами та матеріалами:

- статистичними звітами (про фінансові результати, дебіторську та кредиторську заборгованість, кредитні операції банку, вимоги за наданими кредитами тощо);

- фінансовими звітами (про фінансові результати, рух грошових коштів);

- установчим договором;

- статутом банку;

- положенням про філію або відділення банку;

- ліцензіями на здійснення окремих видів діяльності;

- положенням про кредитний комітет;

- кредитними справами;

- угодами на розрахунково-касове обслуговування;

- матеріалами перевірок банківської установи НБУ, іншими органами державного контролю, аудиторськими організаціями;

- скаргами клієнтів банку;

- листуванням з правоохоронними та судовими органами.

Особливу увагу прокурор повинен приділяти питанням надання кредиту за рахунок бюджетних коштів.

Насамперед слід з'ясувати у відділенні Державного казначейства, які банки уповноважені обслуговувати бюджетні кошти, відкриваючи бюджетні рахунки; чи не було випадків, коли такі рахунки відкривалися у комерційних банках, які не мають відповідного дозволу.

В першу чергу необхідно звернути увагу на кредити, які своєчасно не повернуті позичальниками. На злочинний характер фінансової діяльності можуть вказувати такі ознаки:

- великі суми кредитного зобов'язання;

- фіктивні адреси одержувачів кредиту;

- підроблені документи, надані в обґрунтування кредитного договору про гарантії повернення кредиту або про використання кредитних коштів;

- однакові адреси для різних одержувачів кредиту;

- наявність позик або банківських рахунків за межами сфер діяльності господарського суб'єкта;

- видача позик за дорученням;

- участь банку у позиці, виданій іншим банком;

-невідповідність витрат одержувача кредиту його прибуткам.