37. Методика проведення прокурором перевірок додержання законів у зовнішньоекономічній діяльності.

Підготовка: Складаючи план перевірки додержання суб’єктами підприємницької діяльності законів про зовнішньоекономічну діяльність, прокурор повинен передбачити в ньому з’ясування таких основних питань:

• компетенцію відповідного державного органу, який контролює суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності;

• перелік документів (відомостей), які слід витребувати від цього контролюючого органу;

• доцільність перевірки безпосередньо на підприємствах;

• кого із спеціалістів слід залучити до перевірки.

Щоб мати належну інформацію витребувати із державних органів відомості про додержання суб'єктами підприємницької діяльності законів про зовнішньоекономічну діяльність. Зокрема:

В управлінні економіки обласної державної адміністрації:

• дані про зареєстровані зовнішньоекономічні договори;

• інформацію відносно кількості зареєстрованих на території області представництв іноземних суб’єктів господарської діяльності;

• відомості про зареєстровані іноземні інвестиції;

У фінансових інспекціях:

• матеріали перевірок законності витрачання державних коштів бюджетними підприємствами, установами, організаціями при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.

В державній податковій службі:

• перелік підприємств, що мають заборгованість за експортно-імпортними операціями;

• інформацію про результати перевірки декларування валютних цінностей, що перебувають за межами України;

Перевірки. В органах контролю (управліннях зовнішніх зносин та зовнішньоекономічної діяльності, державній податковій службі, митних органах тощо) прокурор перевіряє виконання вимог закону щодо здійснення функцій контролю за діяльністю суб'єктів ЗЕД, своєчасного виявлення порушень закону та їх усунення, притягнення винних до відповідальності, вжиття санкцій за порушення законодавства про ЗЕД.

Для цього необхідно ознайомитися з обліковими справами суб’єктів господарювання, журналами обліку їх операцій, актами перевірок суб’єктів ЗЕД. 3"ясувати, які рішення прийнято за результатами перевірок, чи відповідають вони закону, які заходи вжито до реального стягнення збитків, фінансових санкцій та штрафів, як часто застосовуються спеціальні санкції (тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності та застосування індивідуального режиму ліцензування) за порушення чинного законодавства України у сфері зовнішньоекономічних відносин та валютного регулювання, чи своєчасно передаються у правоохоронні органи матеріали про злочини, чи здійснюється контроль за виконанням прийнятих рішень.

При перевірці суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності з’ясуванню підлягають наступні питання.

1. Чи передбачена зовнішньоекономічна діяльність статутом підприємства, законність укладення зовнішньоекономічних договорів.

2. Додержання вимог ст. 6 Закону, Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів), затвердженого наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції № 201 від 06.09.2001, при укладенні договорів.

3. Наявність ліцензій на експорт-імпорт товарів.

4. Чи запроваджувався режим ліцензування як санкція за порушення суб’єктом ЗЕД правових норм.

5. Через який проміжок часу підприємством списано прострочену дебіторську заборгованість за зовнішньоекономічними контрактами та чи мали місце факти необґрунтованого списання такої заборгованості.

6. Протягом якого часу органами податкової служби підприємству нараховувалася пеня за порушення строків надходження валютної виручки.

Актуальним є питання щодо повернення в Україну валютних цінностей, які незаконно перебувають за її межами, у т.ч. і внаслідок порушення строків розрахунків за зовнішньоекономічними угодами.

За результатами перевірки складається мотивована довідка. Якщо в перевірці брали участь спеціалісти, представники контролюючих або інших правоохоронних органів, то кожним із них складається окрема довідка, один із екземплярів якої передається прокурору для складання загальної довідки. За наслідками перевірки прокурор вирішує питання про вжиття заходів прокурорського реагування.