37. Методика проведення прокурором перевірок додержання законів у інвестиційній діяльності.

Підготовка до проведення перевірок. До проведення перевірки необхідно ознайомитись із законодавчими актами та з’ясувати, які з них регулюють питання інвестиційної діяльності, які суб’єкти господарювання відносяться до інвесторів, які види діяльності відносяться до інвестиційної; які з державних контролюючих органів здійснюють контрольні функції щодо суб’єктів інвестиційної діяльності, їх функції та повноваження; які є форми державної та відомчої статистичної звітності, де відображається вказана діяльність, яким органам контролю вона подається.

Прокурор повинен мати повний перелік об’єктів та суб’єктів господарювання, дані про стан законності та його аналізувати.

При підготовці до перевірки слід враховувати, що в системі норм права, які регулюють інвестиційну діяльність, є норми різних галузей права: цивільного, фінансового, земельного, податкового, митного, кримінального тощо.

Запорукою ефективних та результативних перевірок є їх якісне інформаційне забезпечення. З цією метою передусім необхідно витребувати відповідну інформацію з органів контролю:

В органах Державної митної служби України :

- інформацію про ввезені на територію України іноземні інвестиції (із зазначенням відправника, одержувача, реквізитів вантажно-митних декларацій, дати оформлення, характеристику ввезеного вантажу, кількість, митну вартість тощо).

В органах Державної фінансової інспекції України:

• інформацію про результати ревізій законності витрачання державних коштів на реалізацію інвестиційних проектів.

У територіальному управлінні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку:

- перелік інвестиційних фондів та інвестиційних компаній, які здійснюють діяльність з цінними паперами на території області, міст Києва та Севастополя;

- матеріали перевірок в інвестиційних фондах та інвестиційних компаніях з питань додержання вимог законодавства про цінні папери та фондовий ринок.

На даному етапі одержану інформацію необхідно проаналізувати та порівняти статистичні дані. У разі виявлення невідповідності статистичних даних фактичним провести відповідну перевірку, в ході якої з'ясувати причини розбіжностей та вжити відповідних заходів прокурорського реагування до порушників, які допустили викривлення статистичної звітності.

Проведення перевірки. Перелік питань, які підлягають перевірці, конкретизуються індивідуально, залежно від кола обов’язків відповідного контролюючого органу та його специфіки діяльності. Втім, узагальнивши основні напрямки перевірки, дослідженню в органах влади та контролю в першу чергу підлягає:

• здійснення контролю за виконанням прийнятих ними рішень;

• своєчасність передачі правоохоронним органам матеріалів про вчинені злочини при здійсненні інвестиційної діяльності;

• додержання ними вимог законодавства щодо здійснення контролюючих функцій за виконанням суб’єктами підприємницької діяльності законодавства про інвестиційну діяльність;

• своєчасність виявлення порушень законів у сфері інвестиційних відносин та їх усунення.

Крім цього, в органах контролю прокурор перевіряє виконання ними вимог закону щодо здійснення функцій контролю за діяльністю суб’єктів інвестиційної діяльності, своєчасного здійснення державної реєстрації інвестиції, виявлення порушень закону та їх усунення, притягнення винних до відповідальності, вжиття санкцій за порушення законодавства про інвестиційну діяльність.

При перевірці у податкових органах необхідно звернути увагу:

• законність дій посадових осіб податкової служби щодо погашення податковими органами векселів під час ввезення в Україну майна як внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями;

• чи перевіряється на місці фактична наявність майна – інвестицій;

• правильність застосування розміру штрафних санкцій;

В органах Державної митної служби України необхідно з’ясувати:

• відповідність митної вартості вантажу (інвестицій), що ввозяться, даним єдиної інформаційної бази Держмитслужби;

• нарахування пені на суму несплаченого ввізного мита у випадку відчуження майна, ввезеного як інвестиція до статутного фонду;

• стан додержання вимог законодавства при реєстрації суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності - підприємств з іноземними інвестиціями;

У територіальному підрозділі Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку перевірці підлягає:

• повнота накладення адміністративних стягнень, штрафних та інших санкцій

• чи здійснюється моніторинг руху інвестицій в Україну та за її межі через фондовий ринок тощо.

У органів статистики за місцем знаходження учасників інвестиційної діяльності:

- про експорт (імпорт) товарів суб’єктів господарювання, що не проходили митного декларування за формою “Звіт про експорт (імпорт) товарів, що не проходять митного декларування”);

- про експорт (імпорт) послуг, які надані або отримані суб’єктами господарювання “Звіт про експорт (імпорт) послуг”);

За результатами перевірки складається мотивована довідка. Якщо в перевірці брали участь спеціалісти, представники контролюючих або інших правоохоронних органів, то кожним із них складається окрема довідка, один із екземплярів якої передається прокурору для складання загальної довідки. За наслідками перевірки прокурор вирішує питання про вжиття заходів прокурорського реагування.