Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости

Анализ товарных ресурсов и влияние факторов товарного баланса на выполнение плана товарооборота и его динамику

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	В % к прошлому году	Отклонение
ТЗ на начало	369,91	461,25	124,69	91,34
Поступл.тов	4263,1	7762,11	182,08	3499,01
Прочие выбытие	0	0	0	0
ТЗ на конец	461,25	862,06	186,90	400,81
Розн.реализ.тов	727374331,81	3086410347,11	176,46	3189,54

у = х₁ * х₂ * х₃ * х₄

у₀ = х₁⁰ * х₂⁰ * х₃⁰ * х₄⁰

у₀ = 369,91 * 4263,1 * 461,25= 727374331,81 млн.руб.

у₁ = х ₁¹ * х₂¹ * х₃¹ * х₄¹

у₁ = 461,25* 7762,11* 862,06= 3086410347,11 млн.руб.

у _усл.1 = х₁¹ * х₂⁰ * х₃⁰ * х₄⁰

у _усл.1 = 461,25* 4263,1* 459,9 = 904326607,01 млн.руб.

у _усл.2 = х₁⁰ * х₂¹ * х₃⁰ * х₄⁰

у _усл.2 = 369,91* 7762,11* 461,25 = 1324378873,28 млн.руб.

у _усл.3 = х₁⁰ * х ₂⁰ * х₃¹ * х₄⁰

у _усл.3 = 369,91 * 4263,1 * 461,25 = 727374331,81 млн.руб.

∆у_х1 = у _усл.1 – у₀

∆у_х1 = 904326607,01 – 727374331,81 = 176952275,5 млн.руб.

∆у_х2 = у _усл.2 – у _усл.1

∆у_х2 =1324378873,28 – 904326607,12 = 420052266,16 млн.руб.

∆у_х3 = у _усл.3 – у _усл.2

∆у_х3 = 727374331,81 – 1324378873,28 = -597004541,47 млн.руб.

∆у_х4 = у₁ – у _усл.3

∆у_х4 = 3086410347,11 –727374331,81 =2359036015,3 млн.руб.

∆у_х1 + ∆у_х2 + ∆у_х3 + ∆у_х4 = у₁ - у₀

176952275,5 + 420052266,16 +(-597004541,47)+2359036015,3 = 3086410347,11 – 727374331,81

2359036015,3= 2359036015,3

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (ТЗ на начало) = 461,25 – 369,91 = +91,34 млн.руб.

Отклонение (поступившие товары) = 7762,11 – 4263,1 = +3499,01 млн.руб.

Отклонение (ТЗ на конец) = 862,06 – 461,25 = +400,81 млн.руб.

Отклонение (розничная реализация товаров) = 7361,3 – 4171,76 = +3189,54 млн.руб.

В % к прошлому году = (отчетный год / прошлый год) * 100

В % к прошлому году (ТЗ на начало) = (461,25 / 369,91) * 100 = 124,69%

В % к прошлому году (поступившие товары) = (7762,11/ 4263,1) * 100 = 182,08%

В % к прошлому году (ТЗ на конец) = (862,06 / 461,25) * 100 = 186,80%

В % к прошлому году (розничная реализация товаров) = (7361,3 / 7361,3) * 100 = 176,46%

Вывод: % к прошлому году по товарным запасам на начало отчетного года составляет 124,69 %, что привело к увеличению товарных запасов на начало отчетного года на 91,34 млн.руб.; % к прошлому году по поступившим товарам составляет 182,08%, что привело к увеличению поступивших товаров в отчетном году на 3499,01млн.руб.; % к прошлому году по товарным запасам на конец отчетного года составляет 186,90, что привело к увеличению товарных запасов на конец отчетного года на 400,81 млн.руб.; % к прошлому году по розничной реализации товаров составляет 176,46%, что привело к увеличению розничной реализации товаров в отчетном году на 3189,54 млн.руб.

Эффективность использования товарных ресурсов

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	В % к прошлому году	Отклонение
РТО,млн.руб	3742,6	6630,67	177,17	2888,07
Объём тов.ресурсов	4263,10	7762,11	182,08	3499,01
Прочее выбытие товаров	0	0	0	0

% выполнения плана к прошлому году = (отчетный год / прошлый год) * 100

% выполнения плана к прошлому году (РТО) = (6630,67/ 3742,6) * 100 =

= 177,17%

% выполнения плана к прошлому году (объем товарных ресурсов) = (7762,11/

/ 4263,10) * 100 = 182,08%

Отклонение = отчетный год – прошлый год

Отклонение (РТО) = 6630,67– 3742,6= +2888,07 млн.руб.

Отклонение (объем товарных ресурсов) = 7762,11 – 4263,10 = +3499,01 млн.руб.

Вывод: % выполнения плана к прошлому году по розничному товарообороту составил 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % выполнения плана к прошлому году по объему товарных ресурсов составил 182,08 %, что привело к увеличению объема товарных запасов в отчетном году на 3499,01млн.руб