6. Содержание и задача управления финансами предприятия

Управление финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма. Финансовый механизм является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли. Система управления финансами предприятия включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансами.

Финансовыми методами являются финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль.

Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления финансами организации, выработки целей управления финансами организации и осуществления воздействия на финансы (денежные отношения).

Функции финансового менеджмента:

— разработка финансовой стратегии организации;

— текущее и перспективное финансовое планирование;

— формирование и использование денежных фондов;

— организация денежного оборота;

— сбалансированность материальных и финансовых ресурсов;

— поддержание эффективной структуры капитала;

— контроль за поступлением и использованием денежных средств;

— мотивация с помощью финансов деловой активности работников и эффективной деятельности организации.

Указанные функции (направления практической деятельности) осуществляют работники следующих отделов организации: служба финансового директора; отдел планирования и бюджетирования; бухгалтерия; отдел оплаты труда и управления персоналом; отдел маркетинга.

Одна из функций финансового менеджмента — разработка финансовой стратегии организации, т. е. определение долгосрочных целей производственно-хозяйственной, коммерческой, финансовой деятельности (перспективных значений соответствующих финансовых показателей) и направлений действий соответствующих служб организации в плане достижения этих целей. Долгосрочные цели определяются исходя из общей стратегии предприятия, включающей согласованные (увязанные между собой) производственную, инвестиционную, финансовую и другие стратегии.

7. Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования

Денежными называют средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивам, у подотчетных лиц и депозитам до востребования.

Основным источником (каналом) поступления денежных средств на хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг на сторону. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно - депозитным операциям, пени, штрафов, недоплат за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и т.д.

При этом выручка от продажи продукции, товаров, выполнение работ и оказание услуг предприятиям и организациям, рабочим, служащим и населению может поступать как в безналичном виде на соответствующие счета предприятий-поставщиков (продавцов) в банках, так и в виде наличных денег в их кассы с дальнейшим его внесением в банк для зачисления на текущий счет. Другие поступления денежных средств зачисляются, как правило, на текущий счет предприятия.

Таким образом, все денежные средства, поступающие предприятию или в его адрес, хранятся на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут храниться в кассе предприятия. Хранения их в кассе хозяйства свыше лимит допускается в течение трех дней во время выплаты заработной платы (оплаты труда).

Порядок хранения и использования денежных средств предприятиями, организациями и другими субъектами хозяйствования регламентируется соответствующими статьями "Хозяйственного кодекса Украины", а также Гражданского кодекса Украины, решениями Правительства и НБУ, а также Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте, об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины, о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденными соответствующими постановлениями НБУ, и Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине.

В соответствии с указанными документами средства, поступающие на предприятия как на текущий счет, так и в его кассу, субъекты хозяйствования могут использовать в расчетах между собой за приобретенные (проданные) товарно-материальные ценности, продукцию, оказанные услуги, с другими звеньями финансово -кредитной системы по уплате различных налогов, платежей, на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.д. При этом расходоваться денежные средства на указанные цели могут как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными, полученной в банке, и в виде выручки, поступающей в кассу субъекта хозяйствования.

Однако расходовать выручку, которая поступает в кассу субъекта хозяйствования, на выплату заработной платы и на другие цели он может лишь при условии, что предприятие не имеет задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства.

Средства из кассы предприятия и его текущего счета расходуются с разрешения руководителя субъекта хозяйствования, за исключением платежей, которые списываются в безоговорочным (безакцептном) порядке на основании исполнительных документов и претензий, признанных плательщиком.

В учреждения банков, предприятий, организаций, нарушающих установленный порядок хранения и расходования денежных средств, т.е. расчетно-платежную дисциплину, органами контрольно-ревизионной службы и Государственной налоговой администрацией применяются соответствующие финансовые санкции.