1. Сущность и функции финансов

Финансы предприятий – эк. денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Финансы предприятий – отношения, возникающие в процессе формирования фонда денежных средств, их распределения и использования. Финансовыми отношениями являются денежные отношения хозяйствующего субъекта с: - другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки;

- хозяйствующими субъектами при выпуске и распространении ценных бумаг, долевом участии в совместной деятельности;

- работниками данного хозяйствующего субъекта в процессе использования прибыли, при выпуске акций;

- структурными подразделениями, работающими на внутрихозяйственном подряде по арендным и другим платежам;

- дочерними предприятиями, налоговой службой, банковской системой, страховыми компаниями.

Функции финансов:

- инвестиционно-распределительная – проявляется в распределении ресурсов предприятия, исходя из различных классификационных группировок, основными из которых являются: структурные подразделения предприятий и/или вида деятельности; виды активов;

- фондообразующая – реализуется в ходе оптимизации первой (источниково-пассивной стороны баланса);

- доходо-распределительная – ее суть в том, что решающую роль в создании и функционировании предприятия несут его собственники. Субъектами распределения выступает государство, юрид. и физ. лица;

- обеспечивающая – ее суть определяется в целевом предназначении предприятия и системой сложившихся расчетных отношений;

- контрольная – проявляется в контроле за обоснованностью формирования доходов, за затратами предпряития, рациональным использованием денежных фондов, уплатой налогов в бюджет и отчислении за внебюджетным и соц. фондами.

2. Денежные фонды и резервы предприятий

Денежные фонды предприятия делят на 5 групп:

1) фонды собств. средств ( устав., резерв., добавочный капиталы, фонд накопления);

2) фонда заемных средств (кредиты банка, заемы лиц, кредитор. задолженность);

3) фонды привлеченных средств (фонды потребления, расчеты дивидендов и др.);

4) оперативные ден. фонды ( для выплаты з/п, платежей в бюджет, погашения кредитов и др.);

5) фонды, образуемые за счет разных источников: оборотных средств, инвестиций, валютный фонд.

Финансовые резервы - это особым образом организованная часть денежных средств, находящаяся в обороте предприятия и предназначенная для специальных потребностей, покрытия непредвиденных расходов, разрывов между оборотом капитала в натурально-вещественной форме и его финансовым сопровождением.

В форме финансовых резервов денежные средства могут находиться в одном случае - если они временно свободны от обслуживания основного оборота. Определить степень свободы денежных средств от выполнения этой функции можно с помощью методов нормирования. Поддержание на уровне норматива объема задействованных оборотных средств является определяющим для расчета свободных денежных средств.