5. Расчет показателей по себестоимости продукции

5.1 Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов

Расход основных материалов на программу рассчитывается по формуле:

где

М_i – расход основных материалов на годовую программу i-ого изделия, т;

Н_Рi – норма расхода основных материалов на i-ое изделие, кг.

Все расчеты, связанные с расходом материалов приведем в таблице.

Таблица 20

Расчет потребности в основных материалах на годовую программу

Изделие	Программа тыс. шт.	Марка материала	Норма расхода кг.	Цена 1т материала тыс. руб.	Расход на программу т. (П2*П3)	Чистый вес изделия	Отходы на 1 изделие, кг (П4-П7)	Отходы на программу, т (П2*П8)	Затраты на материалы, тыс. руб. (П5*П6)	Стоимость отходов, тыс. руб. (0,2*П9)	Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс. руб. (П10-П11)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
16	40,00	Сталь 45	3	10	120	2,4	0,6	24	1200	4,8	1195,2
17	20,00	Сталь 45	25	10	500	20	5	100	5000	20	4980
29	30,00	Сталь 45	130	12,2	3900	105	25	750	47580	150	47430
30	40,00	Сталь 45	275	12,2	11000	248	27	1080	134200	216	133984
Итого	130,00				15520			1954	187980	390,8	187589,2

5.2 Определение величины общепроизводственных расходов

Рассчитаем расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО):

1. Статья «Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений»:

1178486,721 руб.

2. Статья «Затраты на ремонт оборудования» состоят из затрат на заработную плату ремонтных рабочих и затрат на запчасти. Затраты на запчасти принимаем в размере 3% от стоимости металлорежущего оборудования.

1060920,402 руб

3) Статья «Эксплуатация оборудования» состоит из затрат на силовую энергию, сжатый воздух, воду и пар для производственных целей, затрат на вспомогательные материалы и заработную плату рабочих, обслуживающих оборудование.

Затраты на силовую энергию определяются следующим образом:

где

S_ээ – тариф за 1 кВт-ч электроэнергии – 2,5 руб..;

W – годовой расход электроэнергии, кВт-ч.

где

К_N – средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принимаем 1,03);

К_п – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принимаем 0,94);

Рустj – установленная мощность двигателей на j-ой группе оборудования, кВт;

 - коэффициент полезного действия электродвигателей на j-ой единице оборудования (принимаем 0,75).

(Фg*KN*Kn)/  = (5760*1,03*0,94)/0,75 = 7435,776

Определим расход электроэнергии на годовую программу:

Таблица 21

Модель оборудования	Установленная мощность, кВт	Количество установленного оборудования	Коэффициент загрузки	Годовой расход электроэнергии,кВт/ч (7435,776*П2*П3*П4)
1	2	3	4	5
8642	3	2	0,32	14276,68992
1610	10	29	0,85	1832918,784
165	22	9	0,855	1258802,519
3А161	3	25	0,855	476819,136
5А312	10	2	0,95	141279,744
6М80	6	9	0,85	341302,1184
7Б510	17	1	0,63	79637,16096
Итого		77		4145036,152

Тогда затраты на силовую энергию составят:

Затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей принимаем в размере 10% от затрат на силовую энергию:

Затраты на вспомогательные материалы определяются по формуле:

где

Р_Е – расчетная единица;

Н_{Рвсп.мат}. – норма расхода вспомогательного материала на расчетную единицу, кг;

Ц_{всп.мат.} – примерная цена за 1 кг вспомогательного материала, руб.

Результаты расчетов по количеству необходимых вспомогательных материалов приведены в таблице 22.

Таблица 22

Нормы расхода на вспомогательные материалы

Материалы	Ед.	Расчетная единица	кол-во	Норма расхода на расч. единицу	цена за	Итого, руб. П4*П5*П6
	измер-я				1кг, руб
1	2	3	4	5	6	7
Отборочные материалы	кг	станок	77,00	15	3,6	4 158
Отборочные материалы	кг	слесарь пр-й.	12	10	5,6	672
Отборочные материалы	кг	слес по рем.	3	10	5,6	168
Отборочные материалы	кг	Крановщик	3	15	5,6	252
Керосин	л	станок	77,00	18	16,8	23 285
	л	кран	1	18	16,8	302
Бензин	л	станок	77,00	7	17	9 163
	л	кран	1	7	17	119
Солидол	кг	станок	77,00	12	18	16 632
	кг	кран	1	12	18	216
Масло машинное	кг	станок	77,00	12	19	17 556
Масло веретенное	кг	шлиф. станок	25,00	100	19	47 500
Эмульсон	кг	станок	77,00	13	19,6	19 620
Сульфофрезол	кг	станок	77,00	90	19,6	135 828
Технич. Вазелин	кг	станок	77,00	5	40	15 400
Кальцинир-я сода	кг	станок	77,00	10	15	11 550
Мыло	кг	списочн.раб	313,00	10	34,5	107 985
Мел	кг	станок	77,00	6	18	8 316
Мел	кг	Слесарь	15	1	18	270
Наждачная бумага	лист	станок	77,00	4	9	2 772
Наждачная бумага	лист	Слесарь	15	30	9	4 050
Итого:						425 814

Заработная плата вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) рассчитана в пункте 3.4.

Таким образом:

ЭО = +1036259,038+425814+ 2944807,245= 14769470,46 руб.

4)Статья «Расход неамортизируемых основных средств»

Исходя из таблицы 19 пункта 4.4 расход неамортизируемых средств равен 177300 руб.

5) Статья «Внутризаводские перемещения грузов»:

Принимаем в размере 0,5% от суммы статей 1-3. 0,5*(1178486,721+1060920,402+14769470,46)/100=85044,38793 руб.

6) Статья «Прочие расходы»:

Принимаем в размере 0,5% от суммы статей 1-5.

0,5*(1178486,721+1060920,402+14769470,46+177300+85044,38793)/100=86356,10987руб.

Результаты вычислений занесем в таблицу 24.

Рассчитаем цеховые расходы.

1. Статья «Содержание цехового персонала»

В данной статье необходимо учесть основную и дополнительную заработную плату с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования

З_{цех.персонал} = ФОТ_ОКЛАД*(1+К_ЕСН)

Расчеты соответствующих фондов оплаты труда приведены в пункте 3.4.

2. Статья «Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря»

3) Статья «Содержание зданий, сооружений и инвентаря» состоит из затрат на отопление и прочих расходов.

а) Затраты на отопление рассчитываются по формуле:

S_∑ - Площадь цеха.

H – высота цеха.

Pт - расход тепла за отопительный сезон на 1 м³. (принимаем 0,084 Гкал)

T_Э – тариф на тепловую энергию – 450 руб. / Гкал.

Таблица 23

Затраты на отопление помещения

	Площадь	Расход тепла, Гкал на 1 м3	Затраты П2*П3*550
1	2	3	4
Административные и бытовые помещения	774	0,21	89397
Производственные помещения	792	0,0845	36808,2
ИТОГО			126205,2

б) Прочие затраты принимаем в размере 0,5 % от балансовой стоимости зданий.

Пр = (10962000*0,5)/100 = 54810 руб.

Таким образом, общая сумма по статье содержание зданий, сооружений и инвентаря: 126205,2+54810=181015,2 руб.

4) Статья «Ремонт зданий, сооружений и инвентаря»:

Принимаем в размере 1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

З_{ремрнт зд.,соор и инв} = ((10962000+155392,6)*1,5)/100 = 166760,889 руб.

5) Статья «Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство»:

Принимаем в размере 400 руб. на одного работающего.

З_{испыт, опыт}. = 400*313 = 125200 руб.

6) Статья «Охрана труда»:

Принимаем в размере 350 руб. на одного работающего.

З_{охр.труда} = 350*313= 109550 руб.

7) Статья «Прочие расходы»:

Принимаем в размере 5% от суммы статей 1-5.

На основании проведенных расчетов составим смету РСЭО и цеховых расходов.

Таблица24

Номенклатура статей общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)
1	Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений	1178486,721
2	Затраты на ремонт оборудования	1060920,402
3	Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)	14769470,46
4	Расход неамортизируемых основных средств (инструментов и приспособлений)	177 300
5	Внутризаводские перемещения грузов	85044,38793
6	Прочие расходы	86356,10987
Итого		17357578,08
2. Прочие (цеховые расходы)
1	Содержание цехового персонала	16 276 848
2	Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря	396 479
3	Содержание зданий, сооружений и инвентаря	181015,2
4	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	166760,889
5	Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство	125 200
6	Охрана труда	109 550
7	Прочие расходы	857315,1107
Итого		18 113 167
ВСЕГО		35 470 745