3.2. Планування техніко-економічних показників на 2013 рік.
Заключним етапом у аналізі виробничої програми доцільно провести прогноз техніко - економічних показників Надвірнянського спецагролісгоспу на наступний рік, тобто 2013р.
Техніко-економічне
планування, виходячи з завдань, складаються
з перспективного і поточного планування,
які взаємопов'язані між собою. Перспективне
планування носить орієнтовний характер,
здійснюється на п'ять і більше років і
корегується в процесі виконання, а також
при виникненні доповнень в зв'язку з
розвитком науки і техніки. Перспективні
плани підприємств складаються по
невеликій кількості укрупнених показників
і обґрунтовуються техніко-економічними
розрахунками .
Типовий план підприємства складається з наступних розділів:
план виробництва і реалізації продукції;
технічний і організаційний розвиток;
показники підвищення економічної ефективності виробництва;
розрахунок норм і нормативів;
капітальні вкладення і капітальне будівництво;
матеріально-технічне забезпечення;
праця і кадри;
собівартість, прибуток і рентабельність;
фінансовий план.
В Надвірнянському САЛГу щорічно складається виробничо-фінансовий план з лісового господарства. У ньому плануються витрати лісгоспу на лісогосподарські заходи і зміст лісогосподарського апарату, і джерела їх фінансування. По кожному розділу плану вказуються виробничі заходи та види витрат, що складають цей розділ. Для складання виробничо-фінансового плану необхідно встановити обсяги робіт, які встановило Управління спецагроліс в м. Івано -Франківськ у вигляді наказу.
Необхідність покрашення обсягу товарної продукції, саме від обсягу та реалізації залежить фінансовий стан підприємства, в нашому випадку НСАЛГ знаходиться в кризовому стані. Планування підвищення обсягу товарної продукції та її реалізація представлена в табл. 3.6.
Таблиця
3.6.
Продукція |
Факт |
План |
Відхилення (+/-) |
Техсировина |
1321 |
1849 |
528 |
Заготівля деревини |
7273 |
10182 |
2909 |
Лісоматеріали |
1673 |
2342 |
669 |
Дрова |
3746 |
5244 |
1498 |
Реалізація |
94,2 |
160,14 |
65,94 |
|
|
|
|
Таблиця 3.6. Планування обсягу продукції, тис. грн.
Відхилення визначимо шляхом віднімання від планової величини - фактичної ( всі розрахунки наведено в таблиці 3.6.)
Тех.сировина = 1849-1321=528
Заготівля деривини = 10182-7272=2909
Лісоматеріали = 2342-1673=669
Дрова = 5244-3746=1498
Реалізація = 160,14-94,2=65,94
Збільшення обсягу продукції приведе до того, що стан підприємства піде на підвищення, але крім того якість на продукцію має бути високою. Збільшення випуску продукції може позитивно вплинути на фінансові результати НСАЛГу.
Для випуску продукції важливе значення має його ритмічність, тобто відповідність обсягів товарної продукції встановленому на певний період (декаду, місяць, квартал, півріччя, рік) графіку випуску продукції. Від ритмічності випуску продукції залежить можливість вчасного виготовлення і реалізації продукції . Коефіцієнт ритмічності (Кр) випуску продукції за даними таблиці 3.7. становить :
Кр = 1143/1430 = 0,80 (3.1)
Коефіцієнт ритмічності менше одиниці з причини невиконання плану випуску продукції в І і ІІІ кварталах.
Таблиця
3.7.
Квартал |
Обсяг випуску продукції, тис. грн. |
% виконання плану |
Випуск продукції зарахований в виконання плану |
|
|
План |
Факт |
|
|
I |
729 |
709 |
97,26 |
709 |
II |
351 |
261 |
74,36 |
261 |
III |
156 |
118 |
75,64 |
118 |
IV |
194 |
142 |
73,20 |
142 |
Разом |
1430 |
1230 |
86,01 |
1143 |
Таблиця 3.7." Планування обсягу продукції".
У цілому підприємство виготовило продукції 86,01 % від запланованого обсягу. Невиконання плану ритмічності випуску продукції може в І і ІІІ кварталах негативно позначитися на швидкості оборотності оборотних коштів.
Середня сума планового випуску продукції визначається діленням суми планового випуску на кількість періодів (1430/4 = 357,5). Так, обсяг товарної продукції за кварталами відхиляється від графіку в середньому на 68%.
Збільшення випуску продукції може позитивно вплинути на фінанансові результати підприємства, а отже і на можливості фінансування соціальної сфери. Планування техніко-економічних показників представлено у таблиці 3.8., які можуть бути наслідком покрашення фінансово-економічного стану підприємства.
Таблиця
3.8.
Показники |
Од. вим. |
2012 |
2013 |
Відхилення |
|
Факт |
План |
Абсолютне (+/-) |
Відносне (%) |
||
Товарна продукція |
Тис. грн. |
756 |
1120,1 |
364 |
48,15 |
Продуктивність праці |
Тис. грн. |
21,57 |
40 |
18,43 |
85,44 |
Фонд оплати праці (річний) |
Тис. грн. |
508,2 |
623,8 |
115,6 |
22,6 |
Чиста продукція |
Тис. грн. |
652,08 |
869,54 |
217,46 |
33,35 |
Прибуток від реалізації продукції |
Тис. грн. |
32,1 |
42,45 |
10,35 |
32,24 |
Рентабельність реалізованої продукції |
% |
6,78 |
12 |
5,22 |
76,99 |
Таблиця 3.8. Планування техніко-економічних показників
Визначимо абсолютне відхилення для кожного показника:
ТП=1120-756=364
Пр.пр = 40-21,57=18,43
ФОП = 623,8-508,2=115,6
ЧП = 869,54-652,08=217,46
П= 42,45-32,1=10,35
Р=12-6,78=5,22
Визначимо відносне відхилення для кожного показника:
ТП=1120/756*100-100=48,15
Пр.пр = 40/21,57*100-100=85,44
ФОП = 623,8/508,2*100-100=22,6
ЧП
= 869,54/652,08*100-100=33,35
П= 42,45/32,1*100-100=32,24
Р=12/6,78*100-100=76,99
При плануванні лісогосподарської діяльності лісгоспу необхідно забезпечувати виконання таких основних вимог: дотримання принципу безперервності, раціонального користування лісами, забезпечення розширеного відтворення, посилення охоронних, захисних і природних властивостей лісів, охорону лісів від пожеж. Ведення даних робіт лісгоспом проводиться на підставі матеріалів лісовпорядкування.