- •1. Суть та основні принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Система бухгалтерського обліку в банках та її складники: підсистема фінансового обліку; підсистема управлінського обліку; підсистема податкових розрахунків.
- •3. Зміст, положення, норми та правила облікової політики банку.
- •4. Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •5. Характеристика банківської системи України
- •6.Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків.
- •7. Характеристика рахунків, призначених для обліку капіталу банку.
- •8. Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку.
- •Навести класифікаційні групи доходів (витрат) банку.
- •14. Податковий облік у банках та способи й організація його ведення.
- •13.Облік процентних доходів та витрат банку.
- •11,12 Загальні правила обліку доходів і витрат
- •Облік операцій каси із приймання готівки.
- •16. Облік операцій що виконуються в післяопераційний час
- •17. Облік операцій видаткових кас
- •18. Облік операцій з підкріплення операційної каси банку
- •19. Облік операцій з банківськими металами.
- •Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними.
- •21. Облік операцій за розрахунків платіжними дорученнями
- •22. Облік операцій каси із приймання готівки.
- •23. Облік операцій за розрахунків акредитивам.
- •24. Облік розрахунків із застосуванням платіжних вимог-доручень
- •25. Облік операцій за розрахунків платіжними вимогами
- •Облік розрахунків за допомогою систем дистанційного обслуговування.
- •27. Облік коштів за операціями з емісії та видачі банківської платіжної картки
- •29. Організація обліку кредитних операцій банку
- •28. Бухгалтерський облік операцій з видачі готівкових коштів із використанням платіжних карток
- •Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •Облік сумнівних кредитів та безнадійних кредитів.
- •Облік основної суми боргу за кредитними операціями банку.
- •33Облік сумнівних кредитів та безнадійних кредитів.
- •Облік нарахування і сплати процент за кредитними операціями банку.
- •Класифікація кредитів за ступенем ризику.
- •Характеристика та основні риси обліку окремих кредитних операцій банку (кредитна лінія, овернайт, овердрафт, кредити, надані за операціями репо, факторингу та за врахованими векселями).
- •Облік операцій за овердрафтом.
- •Облік операцій репо
- •Облік факторингових операцій
- •Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та за строковістю.
- •Порядок обліку, зберігання та знищення бланків ощадних (депозитних) сертифікатів.
- •Облік випуску і погашення банком депозитних (ощадних) сертифікатів.
- •Класифікація цінних паперів та операції з ними.
- •Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку.
- •Облік придбання цінних паперів, переоцінки, нарахування доходів за цінними паперами.
- •Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж.
- •Облік операцій банку з борговими цінними паперами у портфелі банку до погашення.
- •Облік цінних паперів власної емісії.
- •Класифікація операцій в іноземній валюті.
- •Характеристика рахунків для запису валютної позиції. Відображення в обліку доходів і витрат, нарахованих (сплачених) в іноземній валюті.
- •Характеристика рахунків Ностро і Лоро.
- •Поняття валютної позиції банку, її види, відображення курсових різниць у бухгалтерському обліку.
- •Завдання бухгалтерського обліку за операціями банку з основними засобами та іншими необоротними активами.
- •Класифікація основних засобів та нематеріальних активів у банках.
- •Характеристика рахунків з обліку операцій банку з необоротними активами.
- •Розкрити сутність лізингових операцій.
- •Навести класифікацію видів лізингу за різними ознаками та дати їх характеристику.
- •Облік операцій фінансового лізингу на балансі лізингодавця — банку.
- •Організація операційної діяльності у банках
14. Податковий облік у банках та способи й організація його ведення.
Податковий облік забезпечує визначення сум податкового прибутку та здійснюється з додержанням вимог податкового законодавства України. Бухгалтерський облік відображає фінансовий стан, результати діяльності банку незалежно від правил та вимог податкового законодавства з додержанням вимог міжнародних стандартів та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Різна облікова політика оподаткування та бухгалтерського обліку (визнання та оцінка активів, зобов'язань, доходів та витрат) призводить до виникнення різниць між обліковим та податковим прибутками та зумовлює потреби відображення наслідків різниць у бухгалтерському обліку та звітності як поточного.
Різниці між обліковим прибутком (збитком) та податковим прибутком (збитком) можуть бути постійними та тимчасовими.
До постійних різниць належать:
• нараховані дивіденди;
• визнаний дохід від здійснення спільної діяльності без створення юридичної особи;
• балансова вартість активу або зобов'язання після первісного визнання відрізняється від їх первісної бази оподаткування;
• балансова вартість невиробничих фондів.
До тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, належать:
• доходи майбутніх періодів;
• різниця між залишковою вартістю виробничих основних засобів за даними податкового обліку та їх залишковою вартістю у фінансовому обліку;
• нараховані процентні витрати;
• нараховані проценти за угодами,
• визнання та нарахування доходів за позабалансовими рахунками
До тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню, належать:
• аванси,
• витрати майбутніх періодів;
• наперед сплачені проценти за отриманими кредитами, залученими депозитами, операціями, які будуть визнані у бухгалтерському обліку як витрати у наступних звітних періодах;
• різниця між залишковою вартістю основних фондів у бухгалтерському обліку та їх залишковою вартістю за даними податкового обліку;
• нараховані процентні доходи.
Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню, виникають, якщо балансова вартість активу за даними бухгалтерського обліку більша, ніж його податкова база, або якщо балансова вартість зобов'язання менша, ніж його податкова база, тобто витрати тимчасово менші, ніж валові витрати, а доходи тимчасово більші, ніж валові доходи.
13.Облік процентних доходів та витрат банку.
Процентні доходи і витрати - операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використання коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банкові (залучені банком), суми яки обчислюються пропорційно часу й сумі активу або зобов'язання.Умови нарахування і сплати доходів і витрат, а також неустойки в разі несвоєчасного виконання боржником зобов'язання, зазначаються в договорі між банком і контрагентом згідно з вимогами законодавства України та нормативно-правових актів НБУ.Процентні доходи (витрати) містять:доходи (витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими від інших банків);доходи (витрати) за кредитами й депозитами, наданими (отриманими) юридичним і фізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами, зокрема за цінними паперами;доходи у вигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами.Процентні доходи та витрати, а також прирівняні до них комісії, обліковуються регулярно не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків за контрактами.Прирівняні до процентів комісії - це комісії, які обчислюються аналогічно процентам, тобто пропорційно часу і сумі активу чи зобов'язання.Для розрахунку розміру процентних доходів і витрат важливе значення має метод нарахування процентів (прості, складні проценти), а також метод визначення кількості днів для розрахунку процентів. Застосовуються такі методи визначення кількості днів для розрахування процентів.Метод „факт/факт" - при розрахунку враховується фактична кількість днів у місяці та році.Метод „факт/360" - при розрахунку враховується фактична кількість днів у місяці, але умовна в році - 360 днів.Метод „30/360" - при розрахунку враховується умовна кількість днів у місяці - 30, у році - 360 днів.При розрахунку процентів дати початку й закінчення угоди визнаються як дати валютування. При цьому враховується перший день і не враховується останній день угоди.Дисконт за операціями з борговими цінними паперами - це різниця між номінальною вартістю цінного папера та його ринковою вартістю, якщо ринкова вартість нижча за номінальну.Премія за операціями з борговими цінними паперами - це перевищення ринкової вартості цінного папера над його номінальною вартістю.Дисконт і премія за цінними паперами амортизується рівними с сумами, які розраховуються таким чином, щоби на дату погашення цінного папера дисконт або премія за ним були повністю амортизовані.