2.2. Аналіз видатків загального та спеціального фондів у Хмеліківській сільській раді

При проведенні аналізу видатків загального фонду Хмеліківської сільської ради слід скористатися Звітом про надходження та використання коштів загального фонду (форма № 2м) за 2011-2012 рр. (Додаток А).

Аналіз видатків Хмеліківської сільської ради за загальним фондом можна здійснити в розрізі фактичних та касових видатків. Нагадаємо, що під касовими видатками маються на увазі суми коштів, витрачені бюджетною установою шляхом їх перерахування з реєстраційних рахунків, відкритих на її ім’я в органах ДКУ, для оплати за спожиті послуги, отримані матеріальні цінності, виплати заробітної плати, допомог тощо. В той час як фактичні видатки – це видатки установи, які здійснюються у вигляді нарахування заробітної плати та стипендій, прийняття до оплати рахунків підприємств-постачальників і надавачів послуг, витрачання запасів на забезпечення потреб установи.

На практиці, як правило, здійснення касових і фактичних видатків не збігається в часі. Здійснення касових видатків відображається в момент перерахування грошових коштів із реєстраційного рахунку. Фактичних – у момент їх здійснення згідно з актами списання, накладними, актами виконаних робіт, приймання-передачі, рахунками-фактурами тощо.

У табл. 2.2 відображено склад касових видатків за загальним фондом Хмеліківської сільської ради у 2011-2012рр.

Таблиця 2.2

Склад касових видатків за загальним фондом Хмеліківської сільської ради у 2011-2012рр.

Показники	КЕКВ	Період			Відхилення
		2011р.	2012р.	абсолютне		відносне, %
1	2	3	4	5		6
Видатки – усього	-	449391,52	426203,99	-23187,53		-5,16
У тому числі: Поточні видатки	1000	449391,52	426203,99	-23187,53		-5,16
Видатки на товари і послуги	1100	440291,52	421853,99	-18437,53		-4,19
Оплата праці працівників бюджетних установ	1110	307108,41	294327,59	-12780,82		-4,16
Нарахування на заробітну плату	1120	96688,67	99645,85	2957,18		3,06
Придбання товарів і послуг	1130	13044,34	14681,20	1636,86		12,55
- предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	3666,35	4762,20	1095,85		29,89
1	2	3	4	5		6
- медикаменти та перев’язувальні матеріали	1132	2800,00	3600,00	800,00		28,57
- оплата послуг (крім комунальних)	1134	3789,68	3487,47	-302,21		-7,97
- інші видатки	1135	2788,31	2831,53	43,22		1,55
Видатки на відрядження	1140	1047,40	342,03	-705,37		-67,34
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	1160	22402,70	12857,32	-9545,38		-42,61
- оплата електроенергії	1163	1558,05	1379,86	-178,19		-11,44
- оплата природного газу	1164	1558,05	11477,46	9919,41		636,66
Субсидії і поточні трансферти	1300	9100,00	4350,00	-4750,00		-52,20
Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)	1310	7100,00	2400,00	-4700,00		-66,20
Поточні трансферти населенню	1340	2000,00	1950,00	-50,00		-2,50
Капітальні видатки	2000	0,00	0,00	0,00		-

У 2012р. поточні видатки зменшилися на 23187,53 грн. або 5,16%. В основному зросли видатки на придбання товарів і послуг – на 1636,86 грн. або на 12,55% порівняно з 2011р., значно зросли видатки на придбання предметів, матеріалів та обладнання на 1095,85 грн. та на придбання медикаментів і перев’язувальних матеріалів на 800 грн. або 28,57%. У 2012р. в цілому зменшилися витрати на оплату комунальних послуг на 9545,38 грн. або на 42,61%. Субсидії і поточні трансферти зменшилися на 4750 грн. або на 52,2%. Капітальних видатків у 2011-2012р. не здійснювалося.

У табл. 2.3 відображено склад фактичних видатків за загальним фондом Хмеліківської сільської ради у 2011-2012рр.

Таблиця 2.3