Статистика финансовой деятельности предприятий и организаций.

Предмет - количественная сторона финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов с другими экономическими единицами с учетом их качественных особенностей, обусловленных образованием, ра­пределением и использованием финансовых ресурсов, выполнением обязательств хозяйствующих субъектов друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством.

Задачи:

• изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;

• измерение объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов;

• определение направлений использования денежных средств;

• анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности (доходности) и факторов их изменения;

• оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности;

• оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

Система показателей

Определяются на основе баланса

Актив	Пассив
Наличные деньги (НД)	10. Краткосрочные ссуды банков
Ценные бумаги (ЦБ)	11. Расчёты с кредиторами (РК)
Дебиторская задолженность (ДЗ)	12. Краткосрочная задолженность (КЗ)10+11
Запасы товарно-материальных ценностей (ЗТМ)	13. Долгосрочный заёмный капитал (ДЗК)
Мобильные средства (МС) =1+2+3+4	14. Заёмный капитал (ЗК) =12+13
Долгосрочные инвестиции	15. Акционерный капитал (АК)
Реальный основной капитал (РОК)	16. Дополнительный капитал
Нематериальные активы (НА)	17. Резервный капитал
Иммобильные средства =6+7+8	18.Накопленная прибыль
	19 Собственный капитал (СК) =15+16+17+18
Баланс, валюта баланса (ВБ) =5+9	Баланс, валюта баланса (ВБ) = 14+19

1. Показатели прибыли

1. прибыль от реализации продукции ПР = выручка – НДС – акцизы

2. балансовая прибыль БП = ПР + сальдо доходов и убытков от внереализационных операций

3. валовая прибыль ВП = БП – штрафы и пени, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды

4. чистая прибыль

2. Показатели рентабельности

1. общая (балансовая) Rб=БП/ – средняя стоимость капитала производственного назначения.

2. рентабельность совокупного капитала (активов) Rа = ЧП / А А - средняя величина активов(мобильные и иммобильные средства)

3. рентабельность текущих активов Rта = ЧП / МС МС - мобильные средства

4. рентабельность реализованной продукции

R1=прибыль от реализации / себестоимость всей продукции

R2 = ЧП / стоимость всей продукции

R3 = прибыль от реализации / стоимость всей продукции

3. показатели финансового состояния и финансовой устойчивости

1. коэффициент автономии Ка= СК () / ВБ Ка0,5

2. чистые мобильные средства ЧМС=МС – КЗ

3. собственные оборотные средства СОС = НД +ЗТМ – РК

4. коэффициент маневренности Км = СОС / СК Км=0,5

5. коэффициент финансовой устойчивости Кфу = (СК+ДЗК ) / ВБ Кфу1

6. коэффициент соотношения всего основного капитала и собственного Ко/с = (РОК+НА)/СК

7. доля реального основного капитала в стоимости имущества d=РОК/ВБ

8. доля ЧМС в стоимости МС f=ЧМС/МС

9. коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала Кз/с =ДЗК/СК

10. коэффициент абсолютной ликвидности Кал = (НД+ЦБ)/КЗ Кал 0,2 /0,7

11. уточнённый коэффициент ликвидности Кул = (НД+ЦБ+ДЗ)/КЗ Кул0,8/1,0

12. общий коэффициент ликвидности (покрытия) Кол = МС/КЗ Кол2

5