94

Вступ

Метою виробничої практики є закріплення набутих теоретичних знань та отримання практичних навиків стосовно використання методик, прийомів та процедур управління роботою банківської установи.

Завдання проходження практики – отримати первинний професійний досвід та практичні навики з організації та управління банківською установою, сформувати вміння самостійно приймати стратегічні управлінські рішення з метою забезпечення прибуткової діяльності комерційної структури, ознайомити їх з функціональними обов'язками працівників різних структурних підрозділів фінансової установи.

Об'єктом дослідження є ПАТ КБ «Приватбанк» в м. Велика Багачка, вул. Шевченка, 31.

Свою діяльність акціонерний комерційний банк «Приватбанк» розпочав 26 жовтня 1993 року, саме в цей день Банк був зареєстрований НБУ (реєстраційний номер 205). Сьогодні банк «Приватбанк» - універсальна фінансова установа, один з лідерів вітчизняного банківського ринку. «Надра» входить в десятку найбільших банків України з активами 3 мільярди гривень, постійно займає верхні рядки банківського рейтингу.

Сьогодні банк «Приватбанк» - це універсальний комерційний банк загальнонаціонального масштабу. Щодня команда професіоналів «Приватбанк» працює для того, щоб банк ставав ще краще, ще ближче до кожного клієнта. «Приватбанк» - перший банк, який приємно дивує своєю відкритістю і доступністю.

ПАТ КБ «Приватбанк» є одним з небагатьох банків на українському ринку, які мають ліцензію на відкриття та ведення рахунків банків-кореспондентів (резидентів) у грошовій одиниці України. Даний вид ліцензії дозволяє прискорити розрахункові операції за кореспондентськими рахунками. Банк постійно здійснює моніторинг фінансового стану банків-контрагентів з метою оптимізації системи кореспондентських рахунків. Банк також активно співпрацює з банками-контрагентами з розповсюдження дорожніх чеків, кредитних і дебетових карток міжнародних платіжних систем, що емітуються ПАТ КБ «Приватбанк». Банки-контрагенти здійснюють на агентських засадах видачу готівки за міжнародними картками, залучають підприємства до еквайрингу.

Банк надає клієнтам понад 200 видів найсучасніших банківських продуктів і послуг європейського рівня. Щоб стати ще доступнішим, «Приватбанк» постійно працює над розвитком регіональної мережі і зараз присутній у кожному регіоні України, нараховуючи 521 відділення. Банк має два представництва в Угорщині та Латвії. Вже більше 1 млн. клієнтів віддали перевагу саме «Приватбанку». Банком емітовано понад 2,2 мільйона платіжних карток, залучено понад 1,8 мільярда гривень коштів від населення, видано більше 980 тисяч споживчих кредитів і кредитів малому бізнесу на суму більш ніж 160 мільйонів гривень. Завдяки визнанню не тільки в Україні, а й за її межами, «Приватбанк» співпрацює з банками та фінансовими установами 30 країн світу. Банк є лідером в Україні серед учасників кредитних програм від Світового Банку Реконструкції та Розвитку, а також Європейського Банку Реконструкції та Розвитку.

Крок за кроком «Приватбанк» долає нові рубежі у вирішенні стратегічних завдань як банку, так і клієнта. Працюючи над тим, щоб задовольнити всі запити своїх клієнтів, розуміючи їх інтереси, проявляючи гнучкість у підході до кожного з них, банк ввів у вживання новий термін «приватбанківські обслуговування» як знак найвищої якості банківських послуг.

Загальна характеристика ПАТ КБ «Приватбанк»

ПАТ КБ «Приватбанк» при здійсненні банківської діяльності керується чинним законодавством України, зокрема Законами України: "Про банки і банківську діяльність" [1], "Про господарські товариства", "Акціонерні товариства", "Про цінні папери і фондовий ринок", Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, іншими законодавчими актами України, а також нормативно-правовими актами України, в тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України [2].

ПАТ КБ «Приватбанк» при здійсненні своїх функцій керується також внутрішніми нормативними актами: Статутом банку (Додаток 1.1.), Положенням про Спостережну раду банку, Положенням про Правління банку, Положенням про Ревізійну комісію, іншими внутрішніми документами, що регламентують здійснення банківських операцій: Положеннями, Правилами, Інструкціями, Порядками, Технологічними картками тощо; наказами, розпорядженнями Голови Спостережної ради та Голови Правління банку. Діяльність ПАТ КБ «Приватбанк» проводиться на підставі6

• Банківської ліцензії від 26.10.1993р.(Додаток 1.2.);

• Дозволу на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (Додаток 1.3.);

• Додатку до Дозволу на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (Додаток 1.4.).

ПАТ КБ «Приватбанк» розвивається як шляхом фінансування та кредитування своїх клієнтів, так і шляхом власного укрупнення, створюючи нові філії.

[1] ЗАКОН УКРАЇНИ №2121-III «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2011 року .

[2] Закон України №679-XIV «Про Національний банк України» від 20 травня 2011року.

В 2012 році відбулося фінансування діяльності шляхом проведення дев'ятої емісії акцій банку, в результаті якої статутний капітал збільшився, і становить 390,4 млн. грн.

У табл.1.1 – 1.2. представлені основні реєстраційні дані ПАТ КБ «Приватбанк».

Таблиця 1.1

Ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження та засоби зв’язку ПАТ КБ “Приватбанк ”

Повне найменування	Публічне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк "
Скорочене найменування	ПАТ КБ " Приватбанк "
Організаційно-правова форма	ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Код за ЄДРПОУ	20025456
Населений пункт	Київ
Вулиця, будинок	вул. Артема, буд. 15
Міжміський код та телефон	8 (044) 481-09-30
E-maіl	bank_offіce@privatbank.kіev.ua
WWW-адреса	www.privatbank.com.ua

Таблиця 1.2

Інформація про власників іменних цінних паперів ПАТ КБ «Приватбанк»

Кількість акціонерів (засновників) – юридичних осіб	66
Частка акцій, які належать юридичним особам, від їх загальної кількості (%)	99,84
Кількість акціонерів (засновників) – фізичних осіб	772
Частка акцій, які належать фізичним особам, від їх загальної кількості (%)	0,16

Структурна діяльність ПАТ КБ «Приватбанк»

Структура й організація діяльності будь-якого банку повинні дозволяти здійснювати всі ці операції. Ця вимога, як правило, прямо відображається у структурі банків, визначаючи назви банківських підрозділів: каса, управління розрахункових операцій (операційне керування), кредитне керування, відділ депозитних операцій, відділ міжнародних платежів, департамент операцій з цінними паперами і т. ін.

Кінцевою метою формування структури ПАТ КБ «Приватбанк» є доцільність і раціональність управління усім комплексом банківської діяльності, підвищення якості послуг, що надаються клієнтам банку, продуктивності праці банківських працівників, забезпечення прибутковості банку.

Органами управління ПАТ КБ «Приватбанк» є Загальні збори акціонерів, Спостережна рада та Правління Банку.

Загальні збори акціонерів є вищим органом управління Банку. До їх компетенції належить визначення основних напрямків діяльності банку, зміни розміру статутного капіталу Банку, призначення та звільнення голів та членів Спостережної ради Банку, Ревізійної комісії, затвердження річного звіту Банку, розподіл прибутку та збитку Банку, строку, порядку та розміру виплати дивідендів акціонерам, випуску акцій Банку [22].

Загальні збори акціонерів вважаються правомочними, якщо в них беруть участь акціонери, що володіють у сукупності більш ніж 60 відсотків голосів. Голосування на Загальних зборах акціонерів проводиться за принципом: одна акція - один голос. Право участі у зборах мають особи, які є власниками акцій на день проведення зборів. Загальні збори акціонерів скликаються Правлінням Банку не рідше одного разу на рік. Позачергові Загальні збори акціонерів скликаються у випадку, якщо цього вимагають інтереси Банку в цілому.

[22] . Кириченко О. та ін. Банківський менеджмент: Навч. посіб. для вищ. навч. закл. / О. Кириченко, І. Гіленко, А. Ятченко. – К.: Основи, 2009. – 671 с.

Для забезпечення ефективної роботи у ПАТ КБ «Приватбанк» створено чотири постійно діючих комітети: Кредитний комітет, Комітет по управлінню активами та пасивами, Бюджетний комітет, Тендерний комітет.

Загальне керівництво за діяльністю регіонального управління здійснює Правління банку «Приватбанк». Керівництво поточною діяльністю здійснює директор філії, який призначається на посаду наказом Голови Правління банку. За погодженням з Правлінням банку директор визначає управлінську та організаційну структуру філії.

До структури Полтавського регіонального управління входять наступні відділи та служби:

• Відділ активно-пасивних операцій;

• Відділ по обслуговуванню корпоративних і приватних клієнтів;

• Відділ по роботі з пластиковими картками;

• Відділ автоматизації;

• Відділ цінних паперів;

• Операційний зал (відділ касових операцій та операційно-розрахунковий відділ);

• Відділ внутрішньобанківського обліку та звітності (бухгалтерія);

• Адміністративно-господарчий відділ;

• Юридичний відділ (відділ кадрів);

• Служба безпеки.

Організація обліково-операційної роботи

Ведення бухгалтерського обліку і звітності в ПАТ КБ «Приватбанк» здійснюється згідно з нормативними актами, затвердженими НБУ, а саме:

- правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України;

- методичними вказівками про ведення параметрів аналітичного обліку;

- планом рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

- інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків [3];

- положенням про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України [3];

В основу організації системи бухгалтерського обліку і звітності в ПАТ КБ «Приватбанк» покладено загальноприйняті елементи бухгалтерського обліку: об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки; метод подвійного запису; план рахунків і баланс (Додатки 1.5-1.7.), звіт про фінансові результати (Додатки 1.8-1.9.); синтетичний і аналітичний облік; документація. Разом з цим організація цих елементів у банках взагалі має деякі особливості, що випливають зі специфіки діяльності банку як фінансового посередника (вид діяльності: торгівля грошима; у загальному плані об'єкт обліку - це грошовий обіг, що обліковується за банківськими рахунками); функцій комерційних банків.

Завдання внутрішньобанківського аудиту полягає в тому, щоб упередити податкові органи своєю перевіркою щодо достовірності формування бухгалтерією доходів і витрат та своєчасно виправити власні помилки і порушення. Нагальна необхідність у такій упереджувальній перевірці внутрішнім аудитом особливо актуальна тому, що зовнішній аудит, як правило, здійснює її після річного звіту, який може бути складений з помилками і порушеннями, а, отже, і недостовірне.

Отже, найбільш впливовими зовнішніми факторами для організації ПАТ КБ «Приватбанк» є Головне Управління, закони та провадження державного регулювання, конкуренти та економічна ситуація, яка склалася в Україні. В ході аналізу діяльності та структури відділення було виявлено, що відділення виконує всі види основних банківських послуг.

[3] Положення «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України» та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2010 року №280.

На даному етапі місія ПАТ КБ «Приватбанк» полягає в наступному:

1. Бути першокласним банком європейського рівня. Входити до десятки провідних банків України за показниками прибутку, розміру капіталу, прибутковості капіталу, суми активів та депозитів;

2. Розвиватися як універсальний банк. Надавати увесь спектр банківських операцій та послуг, забезпечувати швидке і якісне обслуговування та задовольняти будь-які запити клієнтів банку на високому рівні в усіх підрозділах і філіях.

3. Піклуватися про високу репутацію банку. Мати імідж надійної і стабільно працюючої фінансової установи, що з увагою і турботою ставиться до своїх клієнтів.

4. Бути прибутковою установою, дотримуватися принципів ліквідності і платоспроможності. Стабільно розвиватися, розширюючи коло клієнтів банку, та забезпечувати високі прибутки акціонерів банку.

Готівкові кошти і касові операції ПАТ КБ «Приватбанк»

Відділ касових операцій філії ПАТ КБ «Надра» у своїй діяльності керується «Інструкцією з організації емісійно-касової роботи в установах банків України» від 15.09.2010р. [4]. Основними функціями та завданнями відділу є:

• здійснення касових операцій у видаткових, прибуткових та вечірніх касах;

• здійснення емісійних операцій (обмін зношених грошових білетів та монет, завантаження та розвантаження банкоматів);

• забезпечення схоронності цінностей та додержання емісійно-касової дисципліни (зберігання грошей і цінностей, відповідальність за схоронність цінностей і дотримання правил роботи з ними);

• інкасація грошової виручки та перевезення цінностей та інші.

Загальне керівництво відділу здійснює завідуючий касою.

Управління ПАТ КБ «Приватбанк» займається прогнозуванням касових оборотів готівки, яка проходить через каси банку. З цією метою всі підприємства подають до комерційного банку, як правило, за 60 днів до початку планового кварталу заявку-розрахунок. У цій заявці показуються касові обороти підприємства по надходженню і видатках готівки з кас підприємств на плановий квартал, а також фактичні дані за відповідний квартал минулого року. Відомості подаються в розрізі встановлених НБУ джерел надходжень готівки, а також напрямів її витрачання.

Щоб задовольнити потреби клієнтів у готівкових грошах, у касі відділень ПАТ КБ «Приватбанк» повинна підтримуватися оптимальна сума готівки. Коли сума готівки завищена, банк несе додаткові витрати, тому що ці кошти не працюють і не приносять прибутку. Якщо ж сума готівки менша за потрібну, то це позначається на ліквідності банку.

[4] «Інструкція з організації емісійно-касової роботи в установах банків України» від 15.09.2010р.

Касові операції банків трудомісткі і витратні, тому за надання послуг, пов'язаних з касовим обслуговуванням, банки, як правило, стягують плату зі своїх клієнтів згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

Касові операції банків з клієнтами та внутрішньобанківські поділяються на такі:

1. Прибуткові касові операції:

• заява на переказ готівки(Додатки 2.1.-2.2.);

• рахунки на сплату платежів;

• прибутковий касовий ордер (Додатки 2.3.-2.4.).

2. Видаткові касові операції :

• грошові чеки, заява на видачу готівки(Додатки 2.5.-2.6.);

• видатковий касовий ордер(Додаток 2.7.)

Для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів операцій в готівковій і безготівковій формі в Полтавській обласній філії відкрито близько 10235 поточних рахунків для обслуговування 1867 клієнтів - суб'єктів господарської діяльності різних форм власності. Обліково-операційну роботу виконують шість відповідальних працівників (операціоністів).

Контроль за правильністю зарахованих сум і відображення за виписками руху коштів здійснює операціоніст. Значну роботу виконує операціоніст по перевірці розрахункових документів.

Касир відповідно документів з свого комп'ютера проводить зарахування грошей на поточний рахунок.

Після здійснення операцій відповідно до ордерів, за особовими рахунками контрагентів робиться запис.

Дт. 1001 Готівкові кошти.

Кт. 2600 Поточний рахунок суб'єктів господарської діяльності.

Тоді, ордер передається власнику рахунку разом із виписками поточного рахунку.

Основним документом для одержання готівки з каси банку є грошовий чек. В оформленні видаткових касових операцій, крім відповідального виконавця і касира, бере участь контролер видаткових операцій.

Відповідальний працівник, приймаючи чеки та інші документи на одержання готівки, перевіряє наявність необхідної суми на поточному рахунку і проводить його на комп'ютері і перевіряє достовірність чеку, зіставляє підписи, печатку і номер із зразками, поданими до банку. При чеку подається паспорт, який засвідчує особу одержувача. Відриваючи від чеку контрольну марку, операціоніст передає чек контролеру з видаткових касових операцій, у функції якого входить повторний контроль достовірності чека і правильності його заповнювання, а також реєструє чек у видатковому касовому журналі разом по всім відповідальним робітникам.

Далі касир за номером чека викликає одержувача. Приймаючи від нього контрольну марку, переконується у наявності у чеку даних паспорта і його розпису в одержанні грошей. Звіривши номер контрольної марки з номером на відповідальному видатковому документі, наклеює марку на чек, талон до ордеру і видає вказану суму.

В банку робиться така проводка:

Дт. 2600 Поточний рахунок

Кт. 1001 Каса.

При ревізії касових операцій в установах банків України джерелом інформації перш за все виступають первинні документи, а саме:

• об'яви на внесення готівки;

• повідомлення;

• прибутково-видаткові касові ордери (Додатки 2.8.-2.9.);

• чеки;

• прибуткові та видаткові валютні ордери;

• прибуткові(Додаток 2.10.) та видаткові (Додаток 2.11.) позабалансові ордери;

• прибуткові та видаткові ордери.

Крім перелічених первинних документів, ревізори обов'язково повинні звірити обороти та залишки в книзі обліку готівки оборотної (операційної) каси та інших цінностей каси, перевірці повинні підлягати також довідки касирів прибуткових та видаткових кас, довідки про прийняті вечірньою касою сумки з готівкою та порожні сумки, зведені довідки про касові обороти (Додаток 2.12.), довідки про загальну суму проінкасованої виручки, супровідні відомості до сумок з грошовою виручкою та до сумок з валютними та іншими цінностями, контрольні листи касирів-рахівників, контрольні відомості перерахування виручки, контрольні листи прийнятих і виданих цінностей.

Здійснюючи контроль за дотриманням касової дисципліни клієнтами банку, слід перевірити первинні документи підприємства:

• прибуткові та видаткові касові ордери;

• платіжні відомості;

• податкові накладні;

• рахунки-фактури (Додаток 2.13.);

• товарні та касові чеки;

• акти виконаних робіт, наданих послуг:

• інші документи.

Обов'язковій перевірці повинна підлягати касова книга підприємства.

Таблиця 2.1.

Рух грошових коштів по касі Полтавської філії ПАТ КБ «Приватбанк»

Готівкові кошти	на 01.01.10р.		на 01.01.11р.		на 01.01.12р.
	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
На заробітну плату	61551	40	84966	35	22953	10
На видачу кредитів	23082	15	48552	20	57383	25
На підкріплення банкоматів	30775	20	60689	25	114765	50
Інше	38469	25	48552	20	34430	15
Всього	153877	100	242758	100	229531	100