5.2 Анализ кредиторской задолженности

Таблица 11. Анализ кредиторской задолженности

Показатель	Сумма, тыс.руб.					Темп роста		Удельный вес, %
	начало года	конец года		∆				начало года		конец года		∆
Кредиторская задолженность, в том числе:	1612686		2371416		758730		147,05		100,00		100,00		0,00
- поставщики и подрядчики	1287618		2007517		719899		155,91		79,84		84,65		4,81
- задолженность перед персоналом	111519		124384		12865		111,54		6,92		5,25		-1,67
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	31899		40878		8979		128,15		1,98		1,72		-0,25
- задолженность по налогам и сборам	30204		33194		2990		109,90		1,87		1,40		-0,47
- задолженность перед участниками по выплате дохода	2310		2733		423		118,31		0,14		0,12		-0,03
- прочие кредиторы	149136		162710		13574		109,10		9,25		6,86		-2,39

За 2012 год общая величина кредиторской задолженности увеличилась на 47,05% и составляет на конец года 2371416тыс.руб. Наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 84,65%. Снизился удельный вес задолженности по персоналу и составил 5,25%. В общем, кредиторская задолженность увеличилась, что является отрицательным явлением, так как это говорит о неплатежеспособности нашей организации.

5.3 Анализ среднего периода погашения дебиторской задолженности

Следующим этапом анализируются средние сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженностей, рассчитываемые по следующим формулам:

Т = (Длительность анализируемого периода (Д) * Средняя величина дебиторской задолженности (ДЗ))/Выручка

Д = 360 дней

Средняя величина ДЗ = (ДЗ н.г. + ДЗ к.г.)/2

Средняя величина ДЗ 2011 = (1538936 + 1795738)/2 = 1667337

Средняя величина ДЗ 2012 = (1795738 + 1688893)/2 = 1742315,5

Т 2011 = (360*1667337)/12063022 = 49,76

Т 2012 = (360*1742315,5)/12750523 = 49,19

Т 2012 – Т 2011 = 49,19 – 49,76= -0,57

В 2012 году период погашения уменьшился на 0,57дня и составил 49,19 дня. Это является положительной тенденцией.

5.4 Анализ среднего периода погашения кредиторской задолженности

Т = (Длительность анализируемого периода (Д) * Средняя величина кредиторской задолженности (КЗ))/Выручка

Д = 360 дней

Средняя величина КЗ = (КЗ н.г. + КЗ к.г.)/2

Средняя величина КЗ 2011 = (1140502 + 1612686)/2 = 1376594

Средняя величина КЗ 2012 = (1612686+ 2371416)/2 = 1992051

Т 2011 = (360*1376594)/12063022 = 41.08

Т 2012 = (360*1992051)/12750523 = 56,24

Т 2012 – Т 2011 = 56,24 – 41,08= 15,16

В 2012 году период погашения увеличился на 15,16 дней и составил 56,24 дня. Это является негативной тенденцией. Необходимо принять меры для того, чтобы в следующем году или возможно в следующих годах период погашения становился меньше, а не рос.

2011 год

Т дз =49,76 > Т кз = 41.08

2012 год

Т дз = 49,19 < Т кз = 56,24

В 2011 средняя продолжительность оборота ДЗ > КЗ. Это является отрицательным фактором.

В 2012 ДЗ < КЗ. Это положительный фактор.