7.2 Анализ расходов по обычным видам деятельности

Таблица 17. Анализ состава и структуры расходов по обычным видам деятельности

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Темп роста		Удельный вес, %
	2011	2012	∆			2011	2012	∆
Материальные затраты	6704544	6696778	-7766		99,88		55,84	52,46	-3,38
Расходы на оплату труда	1334835	1584130	249295		118,68		11,12	12,41	1,29
Отчисления на социальные нужды	363156	368851	5695		101,57		3,02	2,89	-0,14
Амортизационные отчисления	256742	311325	54583		121,26		2,14	2,44	0,30
Прочие затраты	3347122	3804211	457089		113,66		27,88	29,80	1,92
Итого по элементам затрат	12006399	12765295	758896		106,32		100,00	100,00	0,00

Из таблицы видно, что все элементы, кроме материальных затрат увеличились. Материальные затраты же уменьшились на 7 766 тыс.руб. Темп роста составил 99,88%. Расходы на оплату труда увеличились на 249 295 тыс.руб. Темп прироста – 18,68%. Соответственно увеличились отчисления на социальные нужды на 5 695 тыс.руб. Темп прироста – 1,57%. Амортизационные отчисления увеличились на 54 583 тыс.руб. Темп прироста 21,26%. Так же увеличились прочие затраты на 457 089 тыс.руб. Темп прироста составил 13,66%. Общая сумма увеличения расходов составила 758 896тыс. руб. Темп прироста составил 6,32%. Наибольший удельный вес в структуре расходов имеют материальные затраты, хотя их удельный вес на начало года был больше на 3,38%. На конец года же составил – 52,46. Также в составе затрат большой вес имеют прочие затраты- 29,80%. Причем их удельный вес с начала года увеличился на 1,92%. Наименьший удельный вес приходится на отчисления на социальные нужды – 2,89%, который снизился на 0,14% с начала года.

Таблица 18. Анализ влияния факторов первого порядка на прибыль от продаж

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Влияние факторов на прибыль от продаж
	2011	2012	∆
Выручка от продаж	12 063 022	12 750 523	687501	+687501
Себестоимость продаж	6 646 048	6 763 027	116979	-116979
Коммерческие расходы	4 685 664	5 144 345	458681	-458681
Управленческие расходы	666 203	857 923	191720	-191720
Совокупное влияние факторов				-79879

Из таблицы видно, что положительное влияние на прибыль от продаж оказывает выручка +687 501 тыс.руб. Однако также присутствует отрицательное влияние от себестоимости продаж -116 979 тыс.руб., от коммерческих расходов -458 681 тыс. руб. и от управленческих расходов -191 720 тыс.руб. И хотя выручка оказывает положительное влияние, отрицательных факторов больше, и они существеннее, поэтому совокупное влияние факторов отрицательное и составляет 79 879 тыс.руб. Наибольшее отрицательное влияние имеют коммерческие расходы. К концу года они увеличились на 458 681 тыс. руб.