2.1.2 Расчет затрат на производство и реализацию металлопродукции

Затраты на производство и реализацию (себестоимость продукции) – стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств и трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Формирование затрат на производство и реализацию продукции для данного проекта представлен в соответствии с рисунком 1

Рисунок 1 – Формирование затрат на производство и реализацию продукции

Расчет переменных затрат на производство продукции

Материальные (МЗ) затраты представляют собой часть переменных затрат на производство продукции и определяются по выражению

МЗ = М_с + М_в + М_т + М_э, (2)

где М_с – стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

М_в – стоимость вспомогательных материалов, руб.;

М_т – стоимость технологического топлива, руб.;

М_э – стоимость энергии (всех видов) на технологические цели, руб.;

МЗ = 10480,5 + 91,8 + 229,5 + 351,9 = 11153,7 руб./т.

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

Основную заработную плату находим по формуле:

ЗП^осн. = ЗП^осн._1раб.*Ч_раб.*6; (3)

где ЗП^осн. – сумма основной заработной платы производственных рабочих в полугодие, млн. руб.;

ЗП^осн._1раб. – основная заработная плата 1 производственного рабочего, руб./мес.;

Ч_раб. – среднесписочная численность производственных рабочих, чел.;

6 Мес. – шаг расчета.

Дополнительная заработная принимается равной 10% от суммы основной заработной платы

ЗП^доп. = ЗП^доп._1раб.*Ч_раб.*6 (4)

где ЗП^доп. – сумма дополнительной заработной платы производственных рабочих в полугодие, млн. руб.;

ЗП^доп._1раб. – дополнительная заработная плата 1 производственного рабочего, руб./мес.

Кроме того, на 5-м шаге происходит рост заработной платы на 6%. Поэтому основную и дополнительную заработную плату 1 производственного рабочего начиная с 5-го шага принимаем равными соответственно:

Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента:

ФЗП = (ЗП^осн. + ЗП^доп.)*К_район. (5)

где К_район. – районный коэффициент, К_район. = 1,15.

ЕСН и расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний принимаем равным 28,1%.

Результаты сводятся в таблицу 2

Таблица 2 – Расчет фонда оплаты основных производственных рабочих

В миллионах рублей

Показатель	Значение показателя по шагам расчета
	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Основная заработная плата	8,56	8,56	9,07	9,07	9,07	9,07	9,07	9,07
2 Дополнительная заработная плата	0,86	0,86	0,91	0,91	0,91	0,91	0,91	0,91
3 Итого фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента	10,83	10,83	11,48	11,48	11,48	11,48	11,48	11,48
4 ЕСН и расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	3,04	3,04	3,23	3,23	3,23	3,23	3,23	3,23

Расчет постоянных затрат на производство продукции.

Годовая сумма амортизационных отчислений (АО) при линейном методе начисления амортизации определяется по формуле:

АО = Ф*Н_а, (6)

где Ф – первоначальная стоимость оборудования, руб.;

Н_а – норма амортизации, которую можно определить по следующей формуле

Н_а =(1/n)*100%, (7)

где n – срок полезного пользования (службы) оборудования, мес.

Первоначальная стоимость оборудования с НДС составляет:

833,85 + 130,05 + 22,95 = 986,85 млн. руб.

Поэтому первоначальная стоимость без НДС будет равна

Ф =	986,85	*100 = 836,31 млн. руб.
	118

Результаты расчета амортизационных отчислений приводятся в таблице 3

Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений по оборудованию

Первоначальная стоимость оборудования (без НДС), млн. руб.	Срок службы, мес.	Норма амортизации, %	Полугодовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.
836,31	144	0,6944	34,84

Затраты на ремонт и содержание основных средств включают стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходы на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочие расходы. Данные затраты принимаем равными 8% от первоначальной стоимости оборудования (без НДС).

Затраты на ремонт и содержание основных средств за весь срок службы (12 лет) равны: 836,31*0,08 = 66,90 млн. руб.

В год данные затраты будут равны: 66,90/12 = 5,58 млн. руб.

За полугодие затраты будут равны: 5,58/2 = 2,79 млн. руб.

Расчет фонда оплаты труда управленческого персонала цеха производится на основе исходных данных и сводиться в таблицу 4

Таблица 4 – Расчет фонда оплаты труда управленческого персонала цеха

В миллионах рублей

Показатель	Сумма
1.Полугодовой фонд оплаты труда управленческого персонала цеха с учетом районного коэффициента	1,24
2.ЕСН и расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,35

Управленческие расходы – это общехозяйственные расходы, включающие:

• затраты на оплату труда административно-управленческого персонала предприятия;

• амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

• расходы на командировки;

• расходы на юридические, информационные и консультационные услуги;

• расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;

• представительские расходы;

• другие расходы, связанные с производством продукции.

Управленческие расходы принимаем равными 20% от суммы постоянных и переменных затрат на производство.

Коммерческие расходы включают затраты:

• на рекламу продукции;

• транспортировку продукции;

• хранение и сбыт продукции.

Коммерческие расходы принимаем равными 5% от производственной себестоимости продукции.

Результаты расчетов себестоимости продукции сводятся в таблицу 5.

Таблица 5 – Общие затраты на производство и реализацию продукции

В миллионах рублей

Показатель	Значение показателя по шагам расчета
	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Переменные затраты, всего в т.ч.:	4450,81	4450,81	5299,89	5299,89	5299,89	5299,89	5035,66	5035,66
1.1 Затраты на сырье, материалы и полуфабрикаты: (Мс + Мв)*М	4205,66	4205,66	5009,68	5009,68	5009,68	5009,68	4759,23	4759,23
1.2 Затраты на топливо и энергию на технологические цели: (Мт + Мэ)*М	231,28	231,28	275,50	275,50	275,50	275,50	261,72	261,72
1.3 Затраты на оплату труда производственных рабочих	10,83	10,83	11,48	11,48	11,48	11,48	11,48	11,48
1.4 ЕСН и расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	3,04	3,04	3,23	3,23	3,23	3,23	3,23	3,23
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2 Постоянные затраты, всего в т.ч.:	39,22	39,22	39,22	39,22	39,22	39,22	39,22	39,22
2.1 Амортизация ОС	34,84	34,84	34,84	34,84	34,84	34,84	34,84	34,84
2.2 Расходы на ремонт и содержание ОС	2,79	2,79	2,79	2,79	2,79	2,79	2,79	2,79
2.3 Затраты на оплату труда управленческого персонала	1,24	1,24	1,24	1,24	1,24	1,24	1,24	1,24
2.4 ЕСН и расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
3 Управленческие расходы: (стр.1 + стр.2)*0,2	898,01	898,01	1067,82	1067,82	1067,82	1067,82	1014,98	1014,98
4 Коммерческие расходы: (стр.1 + + стр.2 + стр.3)*0,05	269,40	269,40	320,35	320,35	320,35	320,35	304,49	304,49
5 Общие затраты на производство и реализацию продукции	5657,44	5657,44	6727,28	6727,28	6727,28	6728,28	6394,35	6394,35