- •1.Сущность, функции налогов и значение их в обществе.
- •2.Принципы налогообложения и принципы организации налоговой системы рф.
- •3.Налоговая системы рф.
- •4.Основные понятия налогового кодекса об основных элемента налога (налоговая база, плательщики, льготы, ставки, налоговый период, сроки уплаты).
- •6. Классификация налогов.
- •8. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, порядок определения нб, налоговый и отчетный периоды.
- •9.Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налогооблагаемой базы.
- •12.Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль
- •13.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
- •10.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •11.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
- •15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
- •16.Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного страхования.
- •17. Льготы по ндфл (вычеты)
- •18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •19. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц ип и др лицами, занимающимися частной практикой.
- •20. Ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, плательщики, объекты обложения, база для исчисления страховых взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты
- •Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 31. Транспортный налог.
- •Вопрос 32. Енвд.
- •Вопрос 33. Усн.
- •Вопрос 34. Есхн.
14. Налог на доходы физических лиц, плательщики, налоговая база, налоговые ставки.
Федеральный налог. Плательщиками являются 1).физ.л., явл резидентами( юр и физ.л., находящиеся не менее 183 дн в стране в течение календарн года); 2). физ.л., не явл резидентами. Объект обложения – 1). Доход от источников, полученные в РФ и от источников за пределами РФ; 2). Доход от источников в пределах РФ. НБ является: доходы, уменьшенные на сумму вычетов; денежное выражение доходов; доходы в иностр валюте. Доходы: з/п, стипендия, дох от продажи и сдачи в аренду имущ-ва, пенсия, выигрыши, клады, дивиденды. Не облаг все виды соц выплат (доноры, алименты, гранды, доходы от подсобного хоз-ва) кроме пособий по времен нетрудоспособности в размере не более 4000 руб и в размере 10000 руб – накопительная пенсия. Ставки: 13% - устанавлив НК; 35% - выигрыши, призы, %-ные доходы по вкладам в банках; 30% - сумма доходов, получен нерезидентом за исключением дивид-в от долев участия в деят-ти рос орг-й в отношении которых ст 15%. 9% - в отношении дох-в от долев участия в деят-ти орг-и, получ в виде дивид-в физ.л. резидентов; 9% - в отношении дох-в в виде % по облиг-м с ипотечн покрытием эмитирован до 1 янв 2007г. Доходы не облагаемые : алименты полученные, стипендии, вознагр донорам, средства материнского капитала, доходы от передачи в собственность государства кладов, чрезвычайная материальная помощь не облагается полностью, просто материальная помощь не более 4 000 руб. (+вычеты)
15. Порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на доходы физических лиц.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды..Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка13% подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка13% подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено законом.Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные , не применяются. Доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). (+вычеты)