Задача 5

П/п зарегистрировано в Ухте. На 1 января тек года за ним числилось л/а мощностью 125 кВт, ставка 50 руб/л.с.; катер с 2-мя двигателями, кажд по 50 л.с. В ноябре тек года орг приобрела автомобиль «Волга» мощностью 100 л.с. Сумма трансп налога за год, сумма аванс платежа?

На 1.01: 1,35962*125=170 л.с.

л/а =170*50*12=8500 руб.

катер: 2*50*5=500 руб.

«Волга»: 100*13*2/12=216,67

30.04: 2250 руб

31.07. 2250руб.

31.10: 2250 руб.

15.02: 216,67

2250

2466,67

Задача 1

Работник организации герой СССР в текущ периоде имел след данные

Показатели : янв-фев; март

1. з/п , 21600, 18500

2. ст-ть подарка от работодателя, 4400,800

3. мат помощь, 2800, 1600

Состав семьи: жена и 2-е детей 20 и 23 лет, один из кот учащийся дневной формы вуза. Рассчитать НДФЛ за янв-февр и за март.

1 способ.

Янв-февр: 1. 21600+4400-4000=22000

2. 22000-(500+600)*2=19800

3. 19800*0,13=2574

Янв-март: 1. 22000+18500+800+(2800+1600)-4000=41700

2. 41700-500=41200-2200=39000

3. 39000*0,13=5070

4. 5070-2574=2496 – за март

2 способ.

1. (21600+18500)+(4400+800-4000)+(2800+1600+4000)=41700

2. 3*500+600*2=2700

3. 41700-2700=39000

4. 39000*0,13=5070

Задача 2

Иванов получил кредит 1 мая 2007 года в своей организации 1 млн руб. Сумма должна быть возвращена 1 мая 2009 года под 0%. Определить сумму НДФЛ по материальной выгоде. Става рефинансирования на дату заключения договора 12%.

2007 год

С1=1 млн*3/4*12%(365-120)/365=60411 руб

С2=0

Мв=С1-С2=60411*0,35=21144 руб – НДФЛ

При выдаче з/п п/п должно удержать

2008 год

С1=1*3/4*12%*366/366=90000

90000*0,13=11700

2009 год

С1=1млн*3/4*12%*120/365=29589

29589*0,13=3847 руб.

Задача 5

Жилой дом находился в равнодолевой собственности супругов 2 года, ст-ть 2800 т.р.. Документов, подтверждающих расходы нет.

2800/2=1400 тыс руб

Вычет 1000 тыс руб ( каждому по 500)

1400-500=900*0,13=117 тыс руб – каждый супруг

Задача 8

Иванов выплачивает алименты на 2 детей в возрасте 7 и 10 лет. В настоящ время брак расторгнут. В марте 2006 года он принес в бух-ю п/п свид-во о рождении еще 1-го ребенка в гражд браке. Месячный доход Иванова 13000 руб. В апреле ему выдали матер помощь в размере 20000 руб. Опр-ть НДФЛ за год.

13000*33%=4290 – алименты

13000*13%=1690 – НДФЛ ( в мес)

(13000*12мес+(20000-4000)-600-400)*13%=22230 руб.

Задача 11

Гражданин Эстонии проживающий в Таллинне приобрел в 2003 году в Москве квартиру за 5506 тыс руб. Согласно договора к-продажи от 5.10.06 квартира была им продана гражданину РФ за 13400 тыс руб. Гр Эстонии находился на территории РФ 20 дней. Рассчитать сумму НДФЛ по данной операции

13400*30%=4020 тыс руб.

Задача 3

Работник организации взял целевую ссуду на своем п/п 800 тыс руб на 180 дней на приобретение квартиры под 0%. Рассчитать сумму материальной выгоды и НДФЛ. Ссуда выдана 1.04.08.

С1=800000*3/4*10,25*180/366=30245,9 руб

С2= 0, тк под 0%

Мв=С1-С2=30245,9

Т.к целевой кредит на покупку квартиры облагается по ставке 13% 30245,9*0,13=3932руб.

Во всех остальных случаях матер выгода облагается по ставке 35%