Анализ поступления и расхода денежных средств

Проанализировать движение денежных средств по видам поступления и расхода в программе можно с помощью стандартного отчета «Анализ субконто».

Задание № 6-7

Сформировать отчет «Анализ субконто» для вида субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01.2006-20.01.2006.

Данные для контроля: 1590 000.00 (сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе организации на конец периода).

Решение:

• командой меню Отчеты —» Анализ субконто открыть форму отчета;

• установить период 01.01.2006-20.01.2006;

• указать организацию - ЗАО ЭПОС;

• щелкнуть по кнопке Настройка на панели инструментов и в список анализируемых видов субконто добавить — Статьи движения денежных средств (выбором из плана видов характеристик «Виды субконто хозрасчетные»), нажать на кнопку ОК;

• нажать на кнопку Сформировать.

Из отчета (Анализ субконто) видно, что каждый вид движения денежных средств не имеет остатка на конец периода составления отчета, т.е. данный аналитический разрез определен при настройке плана счетов как оборотное субконто (обороты по субконто хранятся, остатки - нет). Такая настройка выбрана в связи с тем, что при отражении поступления и расхода денежных средств, как правило, используются разные значения субконто, в то время как остатки денежных средств (в кассе и на расчетном счете) являются обезличенными, т.е. не относящимися к определенной статье движения денежных средств.

В частности, в учебной задаче поступление денежных средств регистрировалось по статьям Поступления от учредителей (на расчетный счет и в кассу), Сдача наличных в банк (на расчетный счет) и Получение наличных с банке (в кассу), а расход -по статьям Сдача наличных в банк (из кассы) и Получение наличных в банке (с расчетного счета).

Дебетовое сальдо на конец периода показывает, что поступление денежных средств превышает их расход.

Учет расчетов с покупателями

Расчеты с покупателями могут выполняться в двух вариантах:

• оплата за реально поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

• авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором — договора. Раньше, когда несвоевременные выплаты случались редко, расчеты с покупателями велись безналичными перечислениями с использованием платежных требований и платежных требований-поручений. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

При отражении поступления денежных средств от покупателя в «1С:Бухгалтерии 8» программа сама пытается определить что это: оплата или предоплата.

Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженности нет, то как предоплату.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.

В случае предоплаты формируются две проводки:

• первую проводку формирует документ «Платежное поручение входящее» по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» - на всю зачисленную сумму;

• вторую проводку формирует документ «Счет-фактура выданный» - по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» - на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.

Для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники «Контрагенты» и «Договоры».

Справочник «Договоры» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это означает, что каждый элемент справочника «Договоры» принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты», поэтому его можно открыть только из списка контрагентов щелчком по кнопке Договоры.