- •Правовые и экономические основы банковской деятельности.
- •Особенности взаимоотношений коммерческих банков с Центральным банком рф.
- •По линии его целевой ориентации:
- •По линии полномочий, которые он выполняет:
- •Организационно-функциональная структура коммерческого банка.
- •Уставный капитал: назначение, порядок формирования и использования.
- •Фонды банка: назначение, порядок формирования и использования.
- •Собственный капитал банка: понятие, структура, функции, методы оценки. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала: мировой опыт и российская практика.
- •Кредитные организации и их виды. Две стороны деятельности коммерческого банка.
- •Ликвидность, доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.
- •Строение баланса и Плана счетов коммерческого банка.
- •Порядок регистрации, лицензирования коммерческого банка, формирования уставного капитала и резервного фонда.
- •Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли.
- •Виды лицензий, условия их выдачи, отзыва и аннулирования.
- •Банковские риски, классификация активов по степени риска.
- •Учет рисков, ликвидности и доходности активов при размещении средств. Классификация внебалансовых обязательств коммерческого банка по степени риска.
- •Пруденциальные нормы деятельности коммерческого банка: норматив достаточности капитала и ликвидности.
- •Нормативы рисков по пассивным и активным операциям. Ответственность коммерческого банка за нарушение пруденциальных норм деятельности.
- •Организация внутреннего контроля и управление рисками в коммерческого банка.
- •Организация межбанковских расчетов, виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов.
- •Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в коммерческом банке, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.
- •Планирование, учет и анализ наличного денежного оборота в коммерческого банка.
- •Организация валютных операций в коммерческого банка виды счетов для нерезидентов и их режим.
- •Организация международных расчетов и валютного контроля в коммерческом банке.
- •Порядок обязательной продажи валютной выручки экспортерами в рф и покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •Расчетно-кассовое обслуживание банковских клиентов.
- •Организация работы коммерческого банка с наличной иностранной валютой.
- •Характеристика привлеченных средств, депозиты и их виды, процентная политика по привлечению коммерческого банка средств.
- •Вклады физических лиц, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя коммерческого банка.
- •Облигации коммерческого банка, формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
- •Макроэкономические, региональные, отраслевые и внутрибанковские факторы, влияющие на формирование кредитной политики коммерческого банка.
- •Элементы кредитной политики.
- •Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (рвпс). Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственности банков за правильность его формирования.
- •Формы обеспечения возвратности кредита, сфера их применения. Залог и его виды, поручительство, гарантия, страхование, цессия.
- •Механизм кредитования, работа с проблемными кредитами.
- •Информационное обеспечение кредитных сделок, методы анализа финансового состояния предприятия.
- •Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика. Отраслевые особенности заемщиков и их учет в практике кредитования.
- •Особенности организации долгосрочного кредитования. Организация лизинга.
- •Организация кредитования коммерческими банками малого и среднего бизнеса по программе ебрр.
- •Основы функционирования и информационно-аналитическое обеспечение сделок на рынке межбанковских кредитов (мбк).
- •Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов.
- •Однодневные расчеты и ломбардные кредиты Банка России коммерческим банкам.
- •Депозиты коммерческих банков, размещаемые в Банке России.
- •Виды кредитов для физических лиц и технологическая процедура выдачи кредитов.
- •Определение платежеспособности физического лица. Обеспечение возвратности кредитов физическими лицами.
- •Порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт. Основные виды банковских карт, обращающихся в России.
- •Общие основы деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг (рцб).
- •Организация внутреннего контроля деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Управление портфелем ценных бумаг коммерческого банка.
- •Порядок эмиссии собственных ценных бумаг коммерческого банка. Деятельность коммерческого банка на вексельном рынке.
- •Деятельность коммерческого банка на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов.
- •1) Операции типа слот, или текущие конверсионные операции;
- •2) Форвардные конверсионные операции (срочные валютные сделки).
- •Риски по операциям на финансовом рынке и порядок их расчета.
- •Финансовые показатели деятельности банков. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России.
- •Категория. Финансово стабильные кредитные организации.
- •Финансовое оздоровление коммерческого банка: понятие и порядок осуществления.
- •Контроль банковских операций на финансовых рынках, в т.Ч. В целях под/фт.
- •Понятие и элементы системы безопасности банка.
- •Классификация и методы оценки основных угроз безопасности банка.
Строение баланса и Плана счетов коммерческого банка.
Бухгалтерский баланс КБ – это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.
Бухгалтерский баланс КБ в полной мере должны отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражает реально полученную прибыль.
Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом Счетов бухгалтерского учета в банках, которые утв. ЦБ
Баланс КО отвечает требованиям:
оперативности – ежедневное составление, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках;
конкретности;
солидности (достоверности).
Основные разделы:
I. АКТИВЫ |
II. ПАССИВЫ |
Денежные средства |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
Средства кредитных организаций |
Обязательные резервы |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
Средства в кредитных организациях |
Вклады физических лиц |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Чистая ссудная задолженность |
Выпущенные долговые обязательства |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
Прочие обязательства |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
Резервы на возможные потерн по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
Всего обязательств |
Основные средства нематериальные активы и материальные запасы |
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
Прочие активы |
Средства акционеров (участников) |
Всего активов |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников) |
|
Эмиссионный доход |
|
Резервный фонд |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
Переоценка основных средств |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
|
Всего источников собственных средств |
|
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Безотзывные обязательства кредитной организации |
План счетов строится на следующих международно-признанных принципах БУ:
Непрерывность деятельности кредитной организации
Постоянство методов учета
Незыблемость входящего баланса – стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения
Приоритет содержания над формой – отражение в учете осуществляться исходя прежде всего из экономического содержания фактов и условий хозяйствования
Осторожность при совершении банковских операций
Раздельное отражение остатков по активно-пассивным счетам
Открытость учета