41. Принципы функционирования безналичных расчетов
Безналичное денеж. обращение – часть ДО, в кот. движение денег осуществ. в виде перечислений по счетам кредитных организаций и зачетов взаимных требований.
Принципы организации безналичных расчетов:
все расчеты и платежи проводятся на оснве законно установленных правовых норм. Основ. док-ми явл. ГК РФ, ГПК РФ, Арбитражно-процессуальн. кодекс. Главный регулир. орган – ЦБ РФ.
осуществление расчетов по банковским счетам. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор, в кот. д.б. установлено стоимость банковских услуг, сроки их выполнения, ответст-ть сторон за нарушение договора и др. условия. Банки и другие кредит. учреждения открывают в обязательном порядке корреспондентские счета в своем РКЦ.
поддержание ликвидности на уровне, обеспеч. бесперебойное осущест-е платежей (обязательство клиента поддерживать свободн. остаток на счете)
наличие акцепта плательщика на платеж
срочность платежа
контроль всех участников расчетов за правильностью их совершения. Контроль осуществ. бухгалтер. службы предприятий и организаций, банки ,ведущие счета, налоговые инспекции
имущественная ответ-ть за несоблюдение договорных обязательств.
Основные формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установ. формы и с соблюдением соответ. документооборота.
Формы безнал. расчетов: расчеты платежными поручениями и требованиями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо, вексельные формы расчета.
Выбор формы расчета опред-ся след факторами: хар-р хозяйствен. связей, местонахождение сторон сделки, финансовое положение юр. лиц
1. Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение – поручение предприятия-плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет поставщика (получателя ср-в). Платежное поручение используется в одногороднем и иногороднем обороте при расчетах за товары, выполненные работы, оказанные услуги по нетоварным операциям, авансовые платежи, предварительная оплата товаров и услуг. Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Схема: плательщик предоставляет в банк платежное поручение, банк списывает денежные средства с расчетного счета, деньги направляются в банк получателя, деньги зачисляются на расчетный счет получателя, выписка с р/с о поступлении денег.
2. Расчеты платежными требованиями (широко использовалось в СССР)
Платежное требование – требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных док-тов (счета-фактуры, накладные) стоимость товаров и услуг.
Схема: поставщик отгружает продукцию покупателю и передает ПТ и отгрузоч. док-ты в банк покупателя, банк передает требование на акцепт покупателю, поупатель возвращает акцептованю док-ты в банк для оплаты, банк производит списание средств со счета плательщика и отправляет платежные док-ты в банк поставщика, банк поставщика зачисляет ср-ва на р/с поставщика, банки выдают выписки с р/с своим клиентам.
3. Расчеты аккредитивами.
Аккредитив – расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика (банка эмитента) банку получателя (исполняющему банку) оплатить товар или услуги только при выполнении поставщиком условий, указанных в аккредитиве. Расчеты аккредитивом применяются при иногородних расчетах, в случаях, предусмотренных договорами, а также, если поставщик переводит покупателя на эту форму оплаты в порядке санкции. Он всегда платный.
Аккредитивы бывают нескольких видов:
покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка эмитента.
непокрытые (гарантированные) – могут открываться при установлении между банками корреспондентских отношений. Открываются в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка эмитента.
отзывные – могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика (напр, при несоблюдении условий договора).
безотзывные – не могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика, в пользу которого открыт аккредитив.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.
Схема: заявление эмитенту об открытии аккредитива, перечисление денег на аккредитивный счет в исполняющем банке, извещение поставщика о том, что деньги к оплате готовы, отгрузка товара, предъявление подтверждающих документов, проверка документов и перечисление средств, предъявление документов эмитенту и вручение их покупателю.
Условия выплаты денег: 1. недопустимость наличных выплат, 2. до истечения срока аккредитива – подтверждающие документы, 3. проверка исполняющим банком соблюдения условий, правильности оформления и подписей.
Закрытие аккредитива: 1. истечение срока, 2. заявление покупателя об отзыве, 3. отказ поставщика до истечения срока
4. Расчеты чеками
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек – это ордерная ц/б. Чеки бывают денежными (наличными), т.е. по которым получают деньги, и неденежными (расчетными). Расчетный чек используется при платежах за товары, услуги и оплачивается за счет средств, депонированных на отдельном чековом счете – “Счет расчетных чеков”. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком, т.е. согласованной с чекодателем при выдаче чеков. В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделения кредита.
Получение чековой книжки: заявление, подписанное финансово ответственными лицами и № счета, платежное поручение на перечисление средств на чековые счета.
Схема: заявление о выдаче чека или чековой книжки, депонирование средств на чековый счет, получение плательщиком чека или книжки, поставка товара, чек в оплату, поставщик предъявляет чек банку, банк зачисляет сумму чека на р/с чекодержателя, передача документов для списания средств с чекового счета, списание средств со счета «расчетные чеки»
Могут использоваться лимитированные чековые книжки (предельная сумма на обложке). В этом случае деньги поступают поставщику только после списания со счета плательщика.
Убытки от оплаты поддельного чека возлагаются на виновную сторону.
5. Расчеты по инкассо.
Инкассо – выполнение банком поручения клиента на получение платежа по представленным документам. Сущность инкассо при акцептной форме расчета состоит в том, что банк проводит весь документооборот, который завершается получением платежа и зачислением его суммы на счет поставщика. Основным расчетным документом при акцептной форме расчетов является платежное требование.
Схема: отгрузка товара, поставщик предъявляет в обслуживающий банк платежное требование и сопроводит. док-ты, платежное требование направляется в банк плательщика, передается плательщику для акцепта (на акцепт – 3 дня), акцепт требования, деньги списываются со счета плательщика, требование направляется в банк поставщика, деньги зачисляются на расчетный счет поставщика, выписка о зачислении денег.
6. Расчеты с использованием векселей.
Вексель – письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать при наступлении срока с лица выдавшего (простой вексель) или акцептовавшего (переводной вексель) обязательство, уплатить оговоренную в нем сумму. Женевская вексельная конвенция определила вексель, как строго формальное, безусловное, абстрактное, передаваемое денежное обязательство.
Лицо, выдавшее вексель – векселедатель или эмитент.
Лицо, принявшее вексель – векселедержатель или ремитент.
В вексельном обращении могут участвовать как юр так и физ лица.
Товарные векселя, в зависимости от субъекта, производящего выплату вексельной суммы, классифицируются на простые (соло) и переводные (тратта).
Схема обращения простого векселя:
Схема обращения переводного векселя
Переводной вексель – это документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. Т.о. платеж переводится (трассируется) векселедатель становится трассантом, а плательщик трассатом. Векселедатель выставляет переводной вексель в 2-х экземплярах: 1-й – прима, передается трассату, а 2-й – секунда – продавцу товара. Каждому экземпляру присваивается свой № и на каждом проставляется подпись векселедателя. 2-й экземпляр векселедержателя по индоссаменту м.б. передан другому лицу. Чтобы трассат уплатил по векселю, векселедержатель должен своевременно предъявить документ к акцепту. Акцепт на переводном векселе – это письменное обязательство, которым трассат принимает документ к платежу. Если трассат не акцептовал вексель и не заплатил по нему, то вексельную сумму платит векселедатель, а против трассата возникает протест в неплатеже.