Тема 7. Аналіз показників з праці Економічна робота на підприємстві
Аналіз чисельності працівників
Аналіз показників заробітної плати
Аналіз продуктивності праці торговельного підприємства
В процесі аналізу показників з праці спів ставити темпи приросту товарообороту, продуктивності праці, чисельності працівників, фонду оплати праці, середньої заробітної плати.
Для аналізу використати факторний метод аналізу. Внести пропозиції щодо зростання товарообороту за рахунок інтенсивних факторів.
Таблиця № 6
Аналіз показників з праці за і квартал 201_ року
Показники |
План |
Факт |
% виконання плану |
Відхилення від плану, (+; -) |
1. Товарооборот, тис. грн |
12083 |
12667 |
104,8 |
+ 584 |
2. Чисельність працівників, осіб |
40 |
38 |
95 |
- 2 |
3. Продуктивність праці, тис. грн |
302,1 |
333,3 |
110,3 |
+ 31,2 |
4. Фонд оплати праці, тис. грн |
420 |
433,2 |
103,1 |
+ 13,2 |
5. Середньомісячна заробітна плата, грн |
3,5 |
3,8 |
108,6 |
+ 0,3 |
6. Рівень фонду оплати праці, % |
3,48 |
3,42 |
- |
- 0,06 |
Аналітичні розрахунки до таблиці № 6:
1. Продуктивність праці працівників:
а) по плану: 12083 : 40 = 302,1 тис. грн.
б) фактично: 12667 : 38 = 333,3 тис. грн.
2. Середньомісячна заробітна плата працівника:
а) по плану: 420 : 40 : 3 міс = 3,5 тис. грн.
б) фактично: 433,2 : 38 : 3 міс = 3,8 тис. грн.
3. Рівень фонду оплати праці:
а) по плану:
б) фактично:
4. Процент виконання планових показників:
- товарооборот:
- і т. далі
5. Відхилення фактичних показників від планових:
- товарооборот: 12667 – 12083 = + 584 тис. грн.
- і т. далі
6. Розраховуємо процент приросту товарообороту:
а) за рахунок росту продуктивності праці:
б) за рахунок скорочення чисельності:
в) вплив всіх факторів:
(+214,6) – (-104,3) = 110,3 або 110,3 – 100% = + 10,3%
Висновок:
Обсяг товарообороту зріс на 214,6% або більше, ніж у 2 рази за рахунок зростання продуктивності праці, а за рахунок скорочення чисельності працівників він знизився на – 110,3%, або на – 10,3%.
Загальне відхилення становить
((+214,6) + (-104,3) = 110,3%
7. Розраховуємо вплив факторів на зростання фонду оплати праці в сумі (+13,2 тис. грн):
а) скорочення чисельності працівників:
ФОП скор. = ЧФ факт х Зпл. план. х 3 міс = 38 х 3,5 х 3 міс = 399 тис.грн
- ФОП план = ЧП план х Зпл план х 3 міс = 40 х 3,5 х 3міс = 420 тис.грн
= - 21 тис.грн
б) за рахунок росту середньої заробітної плати:
ФОП факт. = ЧФ факт. х Зпл. факт. х 3 міс = 38 х 3,8 х 3 міс = 433,2 тис.грн
- ФОП скор = ЧФфакт х Зпл.план х 3 міс = 38 х 3,5 х 3 міс = 395 тис.грн
= + 34,2 тис. грн
в) вплив всіх факторів:
(- 21) + (+34,2) = + 13,2 тис. грн.
Висновок:
За рахунок скорочення чисельності працівників досягнута економія по фонду оплати праці (- 25 тис. грн), а за рахунок зростання середньої заробітної плати фонд оплати праці зріс на (+ 38,2 тис.грн).
8. Розраховуємо вплив факторів на зростання продуктивності праці (+ 31,2 тис. грн):
а) за рахунок зростання обсягу товарообороту:
Пп. скор = Тф : Чпл = 12667 : 40 = 316,2 тис.грн
- Пп. план = Тпл : Чпл = 12083 : 40 = 302,1 тис. грн
= + 14,1 тис. грн.
б) за рахунок скорочення чисельності:
Пп. факт = Тф : ЧФ = 12667 : 38 = 333,3 тис. грн.
- Пп. скор = Тф : Чпл = 12667 : 40 = 316,7 тис. грн
= + 17,1 тис. грн.
в) вплив всіх факторів:
(+14,1) + (+17,1) = + 31,2 тис.грн
Висновок:
Зростання продуктивності праці відбулося за рахунок зростання обсягу товарообороту, продуктивність праці зросла на + 14,1 тис.грн, а за рахунок скорочення персоналу вона зросла на + 17,1 тис. грн..
Пропозиції:
Для зростання подальшої продуктивності праці пропоную:
- продовжити впровадження прогресивних форм організації праці та обслуговування покупців;
- забезпечувати ритмічне постачання та реалізацію товарів;
- підвищувати рівень механізації та автоматизації праці;
- удосконалювати торговельно-технологічний процес та технологію здійснення вантажних, складських, фасувальних та інших операцій;