Аналітичні розрахунки до таблиці № 5:
1. Сума податку на додану вартість:
- по плану:
- фактично:
2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):
- по плану: 14500 – 2417 = 12083 тис.грн
- фактично: 15200 – 2533 = 12667 тис. грн.
3. Рівень собівартості реалізованої продукції:
- по плану:
- фактично:
4. Валовий прибуток:
а) сума:
- по плану: 12083 – 7854 = 4229 тис.грн
- фактично: 12667 – 8107 = 4560 тис. грн.
б) рівень:
- по плану:
- фактично:
5. Рівень адміністративних витрат:
- по плану:
- фактично:
6. Планова сума витрат на збут:
Фактичний рівень витрат на збут:
8. Фінансовий результат (прибуток) від операційної діяльності:
- по плану: 4229 + 115 – 544 – 2840 – 120 = 840 тис.грн
- фактично: 4560 + 128 - 544 – 3040 – 139 = 965 тис. грн.
9. Фінансові результати (прибуток) від звичайної діяльності до оподаткування:
а) по плану:
- сума: 840 + 96 – 26 = 910 тис. грн
- рентабельність,
%:
б) фактично:
- сума: 965 + 105 – 25 = 1045 тис. грн
- рентабельність,
%:
10. Сума податку на прибуток:
- по плану:
- фактично:
11. Чистий прибуток:
а) по плану:
- сума: 910 – 173 = 737 тис. грн
- рентабельність,
%:
б) фактично:
- сума: 1045 – 199 = 846 тис. грн
- рентабельність,
%:
12. % виконання плану:
- доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):
- і т.далі.
13. Відхилення фактичних показників за поточний рік від планових:
- доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):
15200 – 14500 = + 700 тис. грн.
- і т. далі
14. Розраховуємо вплив окремих факторів на зростання фінансових результатів (прибутку) від звичайної діяльності до оподаткування в сумі (+ 135 тис. грн):
14.1. Зростання чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):
14.2. Зниження собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг):
14.3. Зниження рівня адміністративних витрат:
Зростання рівня витрат на збут:
Загальна сума впливу факторів на зростання фінансового результату (прибутку) від звичайної діяльності до оподаткування:
1. Зростання чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - + 43,8
2. Зниження собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)- + 126,7
3. Зниження рівня адміністративних витрат - + 25,3
4. Зростання рівня витрат на збут - - 64,8
5. Зростання інших операційних доходів - + 13
6. Зростання інших операційних витрат - - 19
7. Зростання доходів від іншої діяльності - + 9
8. Зниження витрат від іншої діяльності - + 1
Сума всіх відхилень = 135 тис. грн.
Висновок:
Як показав факторний аналіз фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування за минулий рік прибуток збільшився в порівнянні з минулим роком на (+135 тис. грн), по такому позитивному результаті можна зробити висновок:
За рахунок зростання чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) прибуток збільшився на (+ 43,8 тис. грн), що є дуже позитивним фактором зростання фінансового результату.
За рахунок ефективного маркетингового дослідження ефективної цінової політики, прямих зв’язків з товаропостачальниками собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) скоротилась на – 1%, що дало можливість збільшити прибуток на + 126,7 тис. грн..
Позитивним в організації господарської діяльності є зниження рівня адміністративних витрат на (- 0,2%), що дало можливість збільшити доход на + 25 тис. грн..
Разом з тим, рівень витрат на збут зріс на + 0,5%, що призвело до перевитрат – 64,8 тис.грн, що негативно вплинуло на зниження прибутку.
Підприємству вдалося збільшити інші операційні доходи на + 13 тис.грн та знизити витрати від іншої діяльності на + 1 тис.грн, та збільшити доходи від іншої діяльності на + 9 тис.грн. Разом з тим зростання інших операційних витрат на + 9 тис.грн також знизило прибуток підприємства.