Аналітичні розрахунки до таблиці № 7

Розраховуємо фінансові результати (прибуток) на наступний рік:

1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):

2. Сума податку на додану вартість:

3. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):

15960 – 2660 = 13300 тис. грн.

4. Сума собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг):

5. Валовий прибуток:

- сума: 13300 – 8512 = 4788 тис. грн.

- рівень, %:

6. Інші операційні доходи:

7. Рівень адміністративних витрат:

8. Сума адміністративних витрат:

9. Рівень витрат на збут:

10. Сума витрат на збут:

11. Інші операційні витрати:

12. Фінансовий результат (прибуток) від операційної діяльності:

4788 + 138 – 545 – 3245 – 136 = 1000 тис. грн.

13. Доходи від іншої діяльності:

14. Витрати від іншої діяльності:

15. Фінансові результати (прибуток) від звичайної діяльності до оподаткування:

- сума: 1000 + 112 – 24 = 1088 тис. грн.

- рентабельність:

16. Сума податку на прибуток:

17. Чистий прибуток:

- сума: 1088 – 207 = 881 тис. грн.

- рентабельність, %:

18. Продуктивність праці:

19. Чисельність працівників:

13300 : 363,3 = 37 осіб

20. Середньомісячна заробітна плата:

21. Фонд оплати праці:

37 х 4,18 х 3 міс. = 464 тис. грн.

22. Рівень фонду оплати праці:

Обґрунтування планових показників

Обґрунтування доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на наступний рік проведено методом прямого розрахунку із прогнозованого приросту + 5% від обсягу обороту за базовий рік та податком на додану вартість – 20%.

Плановий обсяг товарообороту складений, виходячи із його діючої асортиментної структури у шести відділах торговельного підприємства з урахуванням існуючої кон’юнктури ринку, причому головна увага буде приділятися задоволенню попиту споживачів району діяльності нашого підприємства, ефективному використанню фінансових, матеріальних і трудових ресурсів та досягнення позитивних фінансових результатів від звичайної діяльності.

Враховуючи середньорічні темпи обсягу реалізації, що склалися, тенденції розвитку товарообороту, його структуру за 5 останніх років, обсяг доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) планується приріст + 5%.

Тому, плановий обсяг доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) складе: базовий обсяг цього показника 15200 тис. грн. множимо на темп росту в наступному році 105 % і одержуємо прогноз на плановий рік – 15960 тис. грн.. При цьому проведено глибоке вивчення обсягу та структури попиту на споживчому ринку і тенденції його змін у наступному році.

Ресурси забезпечення планового обсягу доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) буде визначено балансовим методом на основі укладених угод з постачальниками товарів.

Прийнятий плановий обсяг доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) відповідає загальній стратегії діяльності торговельного підприємства.

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) нам вдалося зберегти на рівні базового року – 64% на основі стабільної роботи з товаропостачальниками, надійних партнерів на перспективу нашої співпраці.

Враховуючи ці показники, валовий прибуток підприємства складе 4788 тис. грн. і зросте в порівнянні з минулим роком на 228 тис. грн. (4788 - 4560) або на 4,8%.

Плануємо збільшити інші операційні доходи (доход від операційної оренди активів, доход від реалізації оборотних активів) на 8%, що в сумі складе 138 тис. грн..

Рівень адміністративних витрат скоротиться – 4,2% і складе 4,1%, а в минулому році він склав 4,3%, хоча абсолютна сума складе 545 тис. грн. в порівнянні 544 тис.грн в минулому році, це значно скоротить витрати на управлінський персонал.

Витрати на збут плануємо збільшити на 1,5% і складуть 24,4% в порівнянні з минулим роком 24%. Це пов’язано із зростанням коштів на оплату праці торговельно-оперативного персоналу, на комунальні послуги, відрахування та спеціальні заходи тощо.

Інші операційні витрати плануємо скоротити на – 2%, в сумі це складе 136 тис. грн..

Доходи від іншої діяльності плануємо збільшити на + 7%, це, насамперед, дивіденди одержані, доходи по оренді (лізингу), а витрати від іншої діяльності скоротити на – 5%.

Продуктивність праці зросте на 9% (темп зростання) і складе 363,3 тис. грн..

Чисельність працівників розрахована, виходячи з обсягу чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – 13300 тис. грн. та продуктивності праці 363,3 тис. грн.. і складе 37 осіб.

Фонд оплати праці на квартал розраховано, виходячи з чисельності працівників – 37 осіб і середньомісячної заробітної плати 4,18 тис.грн, яка зросте на 10%.

Рівень фонду заробітної плати зросте на 0,07% і складе 3,49%, що характеризує турботу торговельного підприємства про колектив.