3 Расчет инвестиций в оборотные средства

В данном разделе необходимо определить необходимый размер инвестиций в оборотные средства на основе расчета норматива оборотных средств.

Оборотные средства – финансовые ресурсы предприятия, предназначенные для формирования оборотных активов, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в течение относительно короткого периода времени (не более года).

Оборотные средства делятся на оборотные производственные фонды (производственные запасы и в процессе производства) и фонды обращения (готовая продукция, отгруженная потребителю продукция и деньги).

Норматив оборотных средств – минимальная плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для организации производственной деятельности.

По условию курсовой работы размер инвестиций в оборотные средства будет определяться их нормированной частью:

, (3.1)

– инвестиции в оборотные средства, р.;

– норматив оборотных средств, р.;

– норматив оборотных средств в производственных запасах, р.;

– норматив оборотных средств в незавершенном производстве, р.;

– норматив оборотных средств в готовой продукции, р.

Оборотные средства в расходах будущих периодов рассчитываются отдельно по фактическим затратам на освоение новых производств, разработку новых технологий, перепланировку цехов и переналадку оборудования и т.д. По условию курсовой работы все инвестиции в проект направляются на создание нового производства, поэтому при определении норматива оборотных средств норматива оборотных средств в расходах будущих периодов в работе не учитываются.

Раздел разбит на следующие подразделы:

– определение норматива оборотных средств в производственных запасах;

– определение норматива оборотных средств в незавершенном производстве;

– определение норматива оборотных средств в готовой продукции.

3.1 Определение норматива оборотных средств в производственных запасах

Производственные запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары, запасных частей для текущего ремонта основных фондов, малоценных быстро изнашиваемых предметов. Норматив оборотных средств в производственных запасах состоит из суммы частных нормативов:

(3.2)

– норматив производственных запасов в материалах, комплектующих, энергии и топлива, р.;

– норматив производственных запасов в таре, р.;

– норматив производственных запасов в малоценных быстро изнашиваемых предметах, р.

Общая сумма производственного запаса основных материалов, комплектующих и топлива может быть рассчитана по формуле

(3.3)

– среднесуточный расход материалов, комплектующих, топлива, р.;

– текущая норма запаса, дни (3 дня);

– страховая норма запаса, дни (2 день);

– транспортная норма запаса, дни (1 дня);

– подготовительная норма запаса, дни (0,6 дня).

Среднесуточный расход материалов, комплектующих и топлива (энергии) может быть определен по формуле:

, (3.4)

– материальные расходы на единицу продукции, р.;

– расход комплектующих на единицу продукции, р.;

– расход энергии на производство единицы продукции, р.;

– количество изделий, намеченных к выпуску, шт.

Расчет: а = (957 + 501 + 1079)*58387 /360 = 411466р.

Тогда Н^МКЭ _П.З.= 411466*(3 + 2 + 1 + 0,6) = 2715677 р.

Норматив производственных запасов по таре может быть рассчитан по формуле

, (3.5)

– норматив производственных запасов по таре, р.;

– удельный вес расходов на тару в коммерческих расходах, доли ед. (0,26);

– коммерческие расходы на единицу продукции, р.;

– количество изделий, намеченных к выпуску, шт.

– норма запаса по таре, дн. (6 дней).

Н^Т_п.з.=0,26*1201*58387*6/360 = 303865 р.

Малоценные быстроизнашивающиеся предметы (МБП) – средства труда, срок службы которых менее одного года. Это специальные инструменты и приспособления, спецодежда и обувь, приборы, средства автоматизации и пр. Норматив производственных запасов по малоценным, быстроизнашивающимся предметам рассчитывается по формуле

, (3.6)

– норматив производственных запасов по малоценным, быстроизнашивающимся предметам, р.;

– удельный вес расходов на МБП в общепроизводственных расходах, доли ед. (0,14);

– общепроизводственные расходы на единицу продукции, р.;

– норма запаса по малоценным быстроизнашивающимся предметам, дн. (5 дней).

Н^МБП_п.з.=0,14*7522*58387*5/360 = 853974,7р.

Подставляя полученные значения в формулу (3.2), находим величину норматива оборотных средств в производственных запасах:

Н_п.з = 2715677 + 303865 + 853974,7= 3873517р.