Контрольні запитання

1. В яких випадках податкові органи визначають суму податкових зобов'язань за прямими методами?

2. Дайте характеристику визначення сум податкових зобов'язань за видами непрямих методів.

3. Назвіть методи визначення податкових зобов'язань і терміни їх виконання.

4. В яких випадках контролюючий орган надсилає податкове повідомлення платнику податків?

5. Назвіть умови виникнення податкової застави.

6. В яких випадках активи платника податків звільняються від податкової застави?

7. Охарактеризуйте механізм податкового регулювання.

8. Перерахуйте принципи організації системи податкового стимулювання.

9. Дайте визначення податкових пільг.

10 .Які є види податкових пільг?

11. Дайте визначення податкового регулювання, яке здійснюється через економічно обґрунтовану систему пільг.

12. Назвіть чинники, які сприяють розширенню системи пільг по податку на додану вартість.

13. Доведіть необхідність існування податкових пільг в економіці України.

14. Охарактеризуйте тенденції надання пільг по податку на прибуток і акцизному збору.

15. Назвіть недоліки пільгового оподаткування в Україні.

Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті

1. Порядок зарахування податків, зборів і обов'язкових платежів до бюджету визначається відповідно до:

а) діючого податкового законодавства;

б) Закону України "Про Державний бюджет";

в) діючого податкового законодавства та Закону України "Про Державний бюджет";

г) обліку платників податків.

2. Відповідно до Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", нарахування пені за несвоєчасну сплату податку закінчується:

а) у день прийняття банком платіжного доручення на сплату суми податкового боргу;

б) у день списання з особового рахунку суми податкового боргу в податкових органах;

в) у день надходження на поточний рахунок податку, по якому нараховується заборгованість;

г) у день погашення податкового боргу.

3. Чи мають право податкові органи при проведенні перевірки у лютому 2006 р. донарахувати податкові зобов'язання по земельному податку за розрахунком за 2001 р. за умови своєчасного подання розрахунків?

а) податкові органи не мають права перевіряти розрахунок земельного податку і донараховувати податкові зобов'язання за строками позовної давності;

б) податкові органи мають право перевірити розрахунок земельного податку, але податкове зобов'язання вже не можуть бути визначені, оскільки від граничного терміну податкового розрахунку (01.02.2006 р.) минуло більш ніж 1095 днів, тому платник вважаться звільненим від донарахування;

в) податкові органи мають право перевірити розрахунок земельного податку і донарахувати податкові зобов'язання;

г) податкові органи не мають права перевірити розрахунок земельного податку, тому після 1 лютого 2002 р. платник вважається звільненим від донарахування податкових зобов'язань по земельному податку за 2001 рік.

4. Податкове регулювання – це:

а) розподіл податків і зборів на закріплені та регульовані затвердження нормативів відрахувань від загальнодержавних податків до місцевих бюджетів, надання дотацій, субсидій, субвенцій тощо;

б) заходи непрямого впливу на економіку та соціальні процеси через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету;

в) встановлення твердих, договірних, вільних цін і тарифів.

5. Державна податкова адміністрація:

а) приймає рішення щодо встановлення суб'єктам підприємницької діяльності податкових пільг;

б) контролює обґрунтованість користування пільгами;

в) приймає рішення щодо встановлення суб'єктам підприємницької діяльності податкових пільг і контролює обґрунтованість користування ними.

6. Податкові пільги:

а) завжди є втратами для бюджету;

б) не завжди є втратами для бюджету, оскільки у процесі подальшої реалізації та споживання товарів і послуг частина пільг відновлюється, тому що податки сплачуються наступними споживачами;

в) інше.

7. Реструктуризація податкового боргу як один з методів податкового регулювання включає:

а) тільки відстрочення сплати податкового боргу;

б) тільки розстрочення сплати податкового боргу;

в) відстрочення або розстрочення сплати податкового боргу.

8. Втрати доходів бюджетів місцевого самоврядування на виконання власних повноважень внаслідок наданих державою податкових пільг:

а) нічим не компенсуються;

б) компенсуються за рахунок дотацій вирівнювання;

в) компенсуються за рахунок надання субвенцій.

9. Взаємозаліки податкової заборгованості, податкова амністія, списання та розстрочення податкового боргу, розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань є:

а) тимчасовими заходами, які у кінцевому результаті не вирішують проблем податкового регулювання;

б) обов'язковими і ефективними елементами системи податкового регулювання;

в) інше.

10. Органи місцевого самоврядування в межах своєї компетенції мають право запроваджувати пільгові податкові ставки, повністю відміняти окремі місцеві податки і збори або звільняти від їх сплати певні категорії платників:

а) так; б) ні; в) інше.

11. Застосування методів податкового регулювання:

а) має соціальні наслідки;

б) не має соціальних наслідків;

в) інше.

12. Згідно із законодавством України податкові пільги встановлюються або скасовуються рішеннями:

а) Верховної Ради України;

б) Міністерства фінансів України;

в) Державної податкової адміністрації.