Рекомендована література

1. Основна: 1, 4, 10, 19, 26, 28, 40, 46, 48.

2. Додаткова: 1, 4, 8, 14, 16, 22, 23.

Практичне заняття 4 Тема: Податкові зобов'язання і пільги План заняття

1. Податкові зобов'язання: основа для їх виникнення та причини змін.

2. Термін дії податкових зобов'язань.

3. Податкові пільги: види, форми, групи.

4. Направленість пільг і їх дія. Механізм регулювання податкових пільг та зобов'язань.

5. Спрощені системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва.

6. Поняття „податкового кредит”.

7. Перелік витрат, які можуть бути включені до складу податкового кредиту.

Податкові соціальні пільги і порядок їх призначення.

Дискусійні запитання

1. Правове регулювання податкового зобов'язання в Україні, його сутність та методи визначення.

2. Поняття „податковій борг” а процес погашення податкового зобов'язання.

3. Предмет та види податкової застави.

4. Сутність податкової пільги та її класифікаційні ознаки.

5. Механізм регулювання податкових пільг.

6. Аналіз кількості наданих чинним податковим законодавством пільг щодо оподаткування.

7. Характеристика податкових пільг.

8. Елементи структури податку, на зміну яких направлені вилучення, знижки, податкові кредити.

9. Відмінність понять «відстрочення сплати податку» і «розстрочка сплати податку».

10. Суть інвестиційного податкового кредиту.

11. Кумулятивна і некумулятивна системи нарахування податку.

12. Характеристика основних способів сплати податку.

Практичні ситуації

1. Використовуючи непрямі методи, опішить механізм визначення податкового зобов'язання по податку на прибуток, якщо підприємство "А" подає податкову декларацію в ДШ, показуючи щоквартальні збитки.

2. Розрахуйте податкове зобов'язання по ПДВ у випадку, якщо підприємство "В" за липень 2006 р. отримало виручку від реалізації товарів у сумі 2740 тис.грн (у т.ч. ПДВ), здійснила бартерні операції на суму 610 тис. грн, здавало в оренду виробничі площі за договором, вартість якого становить 300 тис.грн на місяць (у т.ч. ПДВ). За звітний період було придбано матеріалів на суму 1520 тис.грн (у т.ч. ПДВ).

3.На підприємстві "В" працює 170 Інвалідів із 340 працюючих. Загальний фонд оплати праці становить 238 тис.грн, з яких 59,5 тис. грн – заробітна плата інвалідів.

Чи необхідно такому підприємству сплачувати податок на прибуток. Відповідь обґрунтувати.

4. Підприємство "Д" реалізує навчальну літературу для школярів. Виручка від реалізації у серпні 2006 р. становила 846 тис.грн. За оренду приміщення в звітному періоді сплачено 357 тис.грн (у т.ч. ПДВ).

Розрахувати податкове зобов'язання у бюджет. Відповідь обґрунтувати.

5. Громадянин "К" є учасником ліквідації ЧАЕС III категорії. Місячний доход його становить 510 грн.

Розрахувати податок з доходів фізичних осіб.

6. Пенсіонер придбав легковий автомобіль з об'ємом двигуна 1500 см. Розрахувати податок з власників транспортних засобів.

7. Громадянин "І", мешкаючи у м. Луганську, має у власності земельну ділянку, під житловим фондом площа 0,15 га, а також дачна ділянка площею 0,06 га і гараж у кооперативі – 12 м².

Розрахувати суму земельного податку, яку треба сплатити у бюджет за рік.