Ключ до тесту

Запитання	Вірна відповідь	Запитання	Вірна відповідь
1	Б, В, Г	8	Г
2	А	9	Д
3	А	10	Д
4	В	11	Г
5	А, Д	12	А, Д
6	В	13	Б
7	А	14	Б

Рекомендована література

1. Основна: 1, 2 , 31-38

2. Додаткова: 1, 3, 4, 12, 13, 14, 21, 24

Практичне заняття 8 Тема: Загальнодержавні податки і збори План заняття

1. Місце прямих податків в податковій системі.

2. Види прямих податків.

3. Податок на прибуток (доход) як форма корпоративного прибуткового оподаткування.

4. Податок з доходів фізичних осіб.

5. Непряме оподаткування та його особливості.

6. Види непрямих податків.

7. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.

8. Акцизний збір як форма специфічних акцизів.

9. Мито як джерело доходів бюджету.

10. Загальнодержавні збори, їх види та механізм сприйняття.

Опрацюйте нормативно-законодавчу базу по загальнодержавним податкам і зборам і особливу увагу звернути на методику їх розрахунків.

1. Податок на додану вартість

Податок на додану вартість включається у ціну товарів за ставкою 20% та 0% прямим методом, та виключається з ціни – зворотнім методом за формулами:

а) Прямий метод визначення ПДВ:

ПДВ = БНО (без ПДВ) × АСТ; (1)

БНО (без ПДВ) = (С + П) + М + Аст = Ц (без ПДВ); (2)

ПДВ = (С + П) + М + Асб × АСТ; (3)

ПДВ = Ц (без ПДВ) × Аст (20%), (4)

де ПДВ – податок на додану вартість;

Ц – ціна товару (продукції) з урахуванням надбавок та акцизного збору без ПДВ;

С – собівартість;

П – прибуток;

М – мито;

А_сб – акцизний збір;

А_ст – ставка ПДВ (20%), обчисленого прямим методом.

б) Зворотній метод визначення податкового зобов’язання від реалізації

Нор = БНО (з ПДВ) × 20/120; (5)

БНО (з ПДВ) = (С + П) + М + Асб + ПДВ = Ц (з ПДВ); (6)

БНО (з ПДВ) = Ц (з ПДВ) = V (з ПДВ); (7)

Нор = V (з ПДВ) × 20/120, (8)

де V (з ПДВ) – об’єм продажу з ПДВ (доход від реалізації з ПДВ);

Податковий кредит визначається за формулою:

НК = С (з ПДВ) × 20/120, (9)

де С (з ПДВ) – вартість придбаної сировини, палива (з ПДВ) и т. і. від постачальників

20/120 – ставка ПДВ, обчисленого зворотнім методом.

Податок на додану вартість, підлягаючий сплаті в бюджет (податкове зобов’язання), вираховується за формулою:

НОб = НОр – НК, (10)

де НОб – податкове зобов’язання (ПДВ, підлягаючий сплаті в бюджет);

НОр – податкове зобов’язання (ПДВ. отриманий від реалізації);

НК – податковий кредит (ПДВ, сплачений постачальникам).

2. Акцизний збір

а) Сума акцизного збору, обчисленого в часткових ставках (%), визначається по формулі:

АЗ = V (без ПДВ) × А_ст, (11)

де АЗ – акцизний збір;

V (без ПДВ) – об’єм продажу (без ПДВ);

А_ст – ставка акцизного збору (у %).

б) Сума акцизного збору, обчисленого у твердих ставках (грн, Євро по курсу НБУ), вираховується по формулі:

АЗ = V × А_ст, (12)

де V – об’єм випущеної та реалізованої продукції (у шт., літрах, см. и т. і.);

А_ст – ставка акцизного збору (в грн, в Євро по курсу НБУ на день сплати перерахований в національну валюту України);

НБУ – Національний банк України.