
- •Міністерство освіти і науки україни
- •Методичні вказівки
- •Методичні вказівки
- •Практичне заняття 1
- •Дискусійні запитання
- •Виконання вправ для перевірки знань студентів (тест)
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 2 Тема: Поняття податку та його головні ознаки План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Податковий диктант
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Рекомендована література
- •Практичні ситуації
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 4 Тема: Податкові зобов'язання і пільги План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні ситуації
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Ключ до тесту
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 5 Тема: Податкова політика та механізм оподаткування План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання Податковий диктант
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Ключ до тесту
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 6 Тема: Особливості оподаткування в країнах світу План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання
- •Контрольні запитання
- •Тести для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 7 Тема: Система оподаткування України План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання Податковий диктант
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Ключ до тесту
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 8 Тема: Загальнодержавні податки і збори План заняття
- •1. Податок на додану вартість
- •2. Акцизний збір
- •3. Плата за спеціальне використання водних ресурсів
- •4. Земельний податок
- •5. Податок із власників транспортних засобів
- •6. Збори в державні цільові фонди
- •7. Податок на прибуток
- •8. Податок з прибутку фізичних осіб (прибутковий податок із громадян)
- •9. Податковий борг
- •Вирішення практичних занять
- •Технічна вправа 1
- •Ситуативна вправа 2
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання
- •Податковий диктант
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентом на занятті
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 10 Тема: Податковий облік і звітність План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання
- •Іv. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами дпі (дпа)
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентами на занятті
- •Ключ до тесту
- •Рекомендована література
- •Контрольні запитання
- •Тест для контрольної перевірки знань, засвоєних студентом на занятті
- •Тема: Податковий контроль України
- •Практичні ситуації Ситуація 1
- •Ситуація 2 Про сплату земельного податку аптечними закладами
- •Ситуація 3 Податок на доходи при придбанні товарів у фізичної особи
- •Контрольні запитання
- •Рекомендована література
- •Тема: Податкове планування й оптимізація податків. План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Практичні завдання
- •Оцініть отримані результати з погляду податкового планування
- •Тест для контрольної перевірки знань,засвоєних студентами на занятті
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття 14 Тема: Концепція реформування податкової системи України План заняття
- •Дискусійні запитання
- •Контрольні запитання
- •Теми рефератов
- •Тести (укажіть правильну відповідь)
- •1. ГОдним із сутнісних вимог реформування оподаткування є:
- •2. Податкове навантаження - це величина, що дорівнює співвідношенню:
- •Рекомендована література
- •Рекомендовані джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Методичні вказівки
Ключ до тесту
Запитання |
Вірна відповідь |
Запитання |
Вірна відповідь |
1 |
Б, В, Г |
8 |
Г |
2 |
А |
9 |
Д |
3 |
А |
10 |
Д |
4 |
В |
11 |
Г |
5 |
А, Д |
12 |
А, Д |
6 |
В |
13 |
Б |
7 |
А |
14 |
Б |
Рекомендована література
Основна: 1, 2 , 31-38
Додаткова: 1, 3, 4, 12, 13, 14, 21, 24
Практичне заняття 8 Тема: Загальнодержавні податки і збори План заняття
Місце прямих податків в податковій системі.
Види прямих податків.
Податок на прибуток (доход) як форма корпоративного прибуткового оподаткування.
Податок з доходів фізичних осіб.
Непряме оподаткування та його особливості.
Види непрямих податків.
Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
Акцизний збір як форма специфічних акцизів.
Мито як джерело доходів бюджету.
Загальнодержавні збори, їх види та механізм сприйняття.
Опрацюйте нормативно-законодавчу базу по загальнодержавним податкам і зборам і особливу увагу звернути на методику їх розрахунків.
1. Податок на додану вартість
Податок на додану вартість включається у ціну товарів за ставкою 20% та 0% прямим методом, та виключається з ціни – зворотнім методом за формулами:
а) Прямий метод визначення ПДВ:
ПДВ = БНО (без ПДВ) × АСТ; (1)
БНО (без ПДВ) = (С + П) + М + Аст = Ц (без ПДВ); (2)
ПДВ = (С + П) + М + Асб × АСТ; (3)
ПДВ = Ц (без ПДВ) × Аст (20%), (4)
де ПДВ – податок на додану вартість;
Ц – ціна товару (продукції) з урахуванням надбавок та акцизного збору без ПДВ;
С – собівартість;
П – прибуток;
М – мито;
Асб – акцизний збір;
Аст – ставка ПДВ (20%), обчисленого прямим методом.
б) Зворотній метод визначення податкового зобов’язання від реалізації
Нор = БНО (з ПДВ) × 20/120; (5)
БНО (з ПДВ) = (С + П) + М + Асб + ПДВ = Ц (з ПДВ); (6)
БНО (з ПДВ) = Ц (з ПДВ) = V (з ПДВ); (7)
Нор = V (з ПДВ) × 20/120, (8)
де V (з ПДВ) – об’єм продажу з ПДВ (доход від реалізації з ПДВ);
Податковий кредит визначається за формулою:
НК = С (з ПДВ) × 20/120, (9)
де С (з ПДВ) – вартість придбаної сировини, палива (з ПДВ) и т. і. від постачальників
20/120 – ставка ПДВ, обчисленого зворотнім методом.
Податок на додану вартість, підлягаючий сплаті в бюджет (податкове зобов’язання), вираховується за формулою:
НОб = НОр – НК, (10)
де НОб – податкове зобов’язання (ПДВ, підлягаючий сплаті в бюджет);
НОр – податкове зобов’язання (ПДВ. отриманий від реалізації);
НК – податковий кредит (ПДВ, сплачений постачальникам).
2. Акцизний збір
а) Сума акцизного збору, обчисленого в часткових ставках (%), визначається по формулі:
АЗ = V (без ПДВ) × Аст, (11)
де АЗ – акцизний збір;
V (без ПДВ) – об’єм продажу (без ПДВ);
Аст – ставка акцизного збору (у %).
б) Сума акцизного збору, обчисленого у твердих ставках (грн, Євро по курсу НБУ), вираховується по формулі:
АЗ = V × Аст, (12)
де V – об’єм випущеної та реалізованої продукції (у шт., літрах, см. и т. і.);
Аст – ставка акцизного збору (в грн, в Євро по курсу НБУ на день сплати перерахований в національну валюту України);
НБУ – Національний банк України.