Ключ до тесту

Запитання	Вірна відповідь	Запитання	Вірна відповідь
1	А, В, Г	7	Б
2	Г	8	Б
3	Б	9	В
4	В	10	А
5	А	11	Б
6	А,Б,В,Г

Рекомендована література

1. Основна: 1, 2, 4, 5, 6, 15.

2. Додаткова: 3, 5, 11, 14, 20, 22, 24, 29, 30, 38, 39.

Практичне заняття 6 Тема: Особливості оподаткування в країнах світу План заняття

1. Особливості формування податкових систем в країнах з ринковою економікою.

2. Сучасні податкові системи країн світу.

3. Економічна ефективність податкової системи.

4. Інтеграція світових податкових систем.

5. Сутність податкового регулювання.

6. Податковий менеджмент – необхідний елемент ринкової економіки.

7. Форми власності і їх вплив на вибір форм і об’єктів оподаткування.

8. Особливості оподаткування різних форм власності.

Дискусійні запитання

1. Закономірності розвитку податкових систем різних країн світу.

2. Мета та завдання гармонізації податкових систем.

3. Правовий статус міжнародних договорів за оподатковування в різних країнах.

4. Приклади різних видів міжнародних угод.

5. Причини виникнення міжнародного подвійного оподатковування.

6. Поняття антиоподатковування.

7. Вплив подвійного оподатковування та антиоподатковування на розвиток національної економіки держави.

8. Сутність способів, що виключають подвійне оподатковування.

9. Економічні наслідки застосування «податкового заліку» або «податкової знижки» для платника податків.

10. Утримування поняття «постійне представництво».

11. Причини появи «податкових притулків» («податкових гаваней»).

12. Сутність використання офшорного механізму. Юридичний аспект.

13. Ключові моменти у визначенні «офшорна компанія».

14. Види пільгового режиму оподатковування офшорних компаній.

15. Географія світових офшорних зон.

Практичні завдання

1. Постійне представництво іспанської корпорації в Україні придбало акції української фірми. На кінець року були нараховані дивіденди – 50000 дол. США. Розрахуйте суму податку на доходи, яку треба сплатити у бюджет.

2. На зборах акціонерів прийнято рішення про утворення офшорної фірми. Статутний капітал – 45000 дол. Проаналізуйте можливі затрати щодо створення фірми на основі табл. 1.

Т а б л и ц я 1

ВИМОГИ до ФІРМ, СТВОРЕНИХ В ОФШОРНИХ ЗОНАХ
Офшорні зони	Реєстраційний збір	Річний збір	Максим. розмір статутного капіталу при мін. ставці реєстраційного збору	Примітки
Беліз	$ 100	$ 100	–	Не вимагає проведення кожного року аудиторської перевірки
Багамські острова	$ 100 (350)	$ 100	$ 5000	Звільнення від податків на 20 років
Теркс	$ 500	$ 300	$ 50000	Звільнення від податків на 20 років. Гарантія незмінності річного фіксованого мита

3. В межах міжнародного партнерства українська фірма придбала кредит від канадської корпорації, яка не має в Україні постійного представництва. Згідно з умовами договору проценти на кредиту платять раз у квартал. Наприкінці першого кварталу українська фірма нарахувала проценти за кредит – 10000 дол. Чи виникає об’єкт оподаткування? На кого покладено обов’язок щодо нарахування та перерахування податку?

4. Корейська корпорація має 37% акцій української компанії. При цьому сукупний вклад у корейської корпорації в українську компанію – 75000 дол.

5. Розрахуйте суму податку на доходи корейської корпорації з вракуванням інформації в табл. 2.

Т а б л и ц я 2

ПОРЯДОК ОПОДАТКУВАННЯ ІНОЗЕМНИХ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ У ВИДІ ДИВИДЕНДІВ ТА ПРОЦЕНТІВ
Країна	Отримані проценти не відносяться к діяльності постійного представництва	Отримані проценти являються позареалізаційними доходами постійного представництва	Отримані дивіденди не відносяться к діяльності постійного представництва	Отримані дивіденди є позареалізаційними доходами постійного представництва, %
Австрія	0	0	0	0
Бельгія	15	35	15	35
Велико-британія та Східна Ірландія	0	35	0	35
Німеччи-на	5	35	15	35
Іспанія	0	35	15	35
Канада	15	35	15	35
Корея*	0	35	5 10	35
Норвегія**	0	0	15	20
* 5% – якщо особа, фактично має на них право, є компанією, володіє 30% капіталу компанії, виплачує дивіденди вклавши понад $ 100000 в компанію, виплачує дивіденди; 10% – у всіх інших випадках. ** Тільки при вживанні до % по банківських та комерційних кредитах, а також по рахунках та вкладах у банках та комерційних закладах