3.2. Аналіз основних фінансово - економічних показників діяльності підприємства
Успішність роботи будь-якого підприємства характеризується рівнем фінансово - економічних показників, рівнем виконання планових завдань. Вивчення рівня і динаміки основних фінансово - економічних показників підприємства, ступеню їх зміни дає можливість зробити загальну оцінку виробничо-господарської діяльності підприємства за певний період часу.
Для проведення аналізу основних показників виробничо-господарської діяльності використовується річна фінансова та статистична звітність за 2008 – 2010 роки.
Щоб дати всебічну характеристику і об’єктивну оцінку результатів діяльності Полтавської експедиції по геофізичним дослідженням в свердловинах, необхідно провести аналіз основних фінансово-економічних показників.
Розрахунок основних фінансово-економічних показників (ФЕП) діяльності підприємства за 3 роки наведено в таблиці 3.1.
Для аналізу застосовуються показники, вихідні дані для яких містяться у звітності підприємства.
Фінансова звітність:
Форма 1 „Баланс”;
Форма 2 „Звіт про фінансові результати”;
Форма 3 „Звіт про рух грошових коштів”;
Форма 4 „Звіт про власний капітал”;
Форма 5 „Примітки до річної фінансової звітності”.
Статистична звітність:
Форма 1-ПВ „Звіт з праці”;
Форма 3-ПВ „Звіт про використання робочого часу”;
Форма 6-ПВ „Звіт про кількість працівників, їхній якісний склад та професійне навчання”.
На основі ФЕП, які наведені у таблиці 3.1, можна зробити висновки про результати діяльності підприємства за 2008 – 2010 роки. Результати аналізу основних показників діяльності підприємства свідчать про незадовільне становище підприємства, але однозначно відповісти на це питання неможливо, тому слід проаналізувати діяльність підприємства в більш конкретному аналізі.
Середня вартість сукупного капіталу з кожним роком на підприємстві зростала,зокрема за 2010 рік капітал у порівнянні з 2008 роком збільшився на 61,1 % або 13953 тис.грн. , а у порівнянні з 2009 роком на 23,3 % або 6960 тис.грн. Таке збільшення було викликане, зростанням частки власного капіталу, у 2010 році становила 18212,5 тис.грн., що на 18,9 % або 2891,5 тис.грн. більше ніж у 2008 році.
Основні засоби підприємства у 2010 році становили 30505 тис.грн., що на 3875 тис.грн. або 14,6 % більше ніж у 2008 році. Сума нематеріальних активі вів на балансі підприємства була не змінною всі три роки. Оборотні активи підприємства також збільшилися, зокрема у 2010 році збільшилися на 94,9 % або 10990 тис.грн порівняно з 2008 роком, і на 3,1 % порівняно з 2009 роком.
Чисельність працівників зменшилася у 2010 році порівняно з 2008 р. на 6,11 % , і збільшилася на 6,94 % у порівнянні з 2009 роком. Аналогічно відбулося зменшення кількості робітників на підприємстві. Графічно динаміка показників середньооблікової чисельності працівників та робітників підприємства наведена на рисунку 2.2.
За даними аналізу видно,що у 2009 році відбулося значне скорочення персоналу,а у 2010р. незначне зростання , але в цілому за три роки кількість працівників знизилася.
Чистий дохід експедиції складає у 2010 році – 42826 тис.грн., що на 185,9 % або 227846,6 тис.грн. більше ніж у 2008 році, та на 87,1% або 19941 тис.грн. порівняно з 2009 роком, зміни зображено на рис.2.3.
Рисунок 2.2 – Динаміка показників середньооблікової чисельності персоналу підприємства.
За даними аналізу видно,що у 2009 році відбулося значне скорочення персоналу,а у 2010р. незначне зростання , але в цілому за три роки кількість працівників знизилася.
Чистий дохід експедиції складає у 2010 році – 42826 тис.грн., що на 185,9 % або 227846,6 тис.грн. більше ніж у 2008 році, та на 87,1% або 19941 тис.грн. порівняно з 2009 роком, зміни зображено на рис.2.3.
Рисунок 2.3 – Динаміка чистого доходу від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг).
Операційні витрати підпрємства також зросли у 2010 році, на 36274 тис.грн порівняно з 2008 р, та на 15914 тис.грн. у порівнянні з 2009 роком. Заробітна плата одного працівника збільшилася у 2010 році порівняно з 2009роком на 4,76 % або 105,7 грн., та на 176,9 грн. у порівнянні з 2008 роком.
Рисунок 2.4 − Динаміка середньомісячної заробітної плати працівників підприємства
Прибуток від операційної діяльності у 2008 році був відсутній,але у 2010 році він склав 4806 тис.грн. , що на 32,47 % більше ніж у 2008 році. Чистий прибуток підприємства також значно збільшився у 2010 році порівняно з 2009р. та 2008 р., на 2316 тис.грн. та 871 тис.грн. – відповідно.
До показників ефективності використання ресурсів та витрат відносять:
продуктивність праці, коефіцієнт зносу, коефіцієнт оновлення, коефіцієнт вибуття,фондовіддача, фондоозброєність, коефіцієнт обіговості також період обороту оборотних засобів.
На даному підприємстві в основному всі вище перелічені показники мали тенденцію зростання або збільшення з кожним роком.
Продуктивність праці одного працівника у 2010 році склала 185,39 тис.грн./особу, що на 79,48 % більше ніж у 2009 році, а продуктивність одного робітника зросла на 80,4 % або 256,4 тис.грн/особу у 2010 році у порівнянні з 2009 роком.
Рисунок 2.6 − Динаміка продуктивності праці персоналу підприємства.
Коефіцієнт зносу основних засобів у 2009 році складав 0,74, що на 12,2 % більше ніж у 2010 році. Позитивним є зростання коефіцієнту оновлення основних засобів у 2010 році на 172,7% порівняно з 2008 роком, та – 650% з 2009 роком. Коефіцієнт вибуття основних засобів також мав невелике зростання у 2010 році порівняно з 2009 роком ,на 0,02 або 50%.
Фондовіддача зросла на 74,7 % або 0,65 грн./грн. у 2010 році порівняно з 2009 роком, та на 181,5 % - з 2008 роком. Фондоозброєність праці робітників мала не значене збільшення на 3,5 % у 2010 році, порівняно з 2009 роком, та на 18,8 % - з 2008 роком.
Середній період обороту оборотних засобів у 2010 році зменшився на 26,3 % або 67,6 днів,порівняно з 2009 роком , та на 22,3 дні у порівнянні з 2008 роком.
До показників рентабельності підприємства відносять:
рентабельність капіталу підприємства, рентабельність господарських ресурсів та рентабельність продукції (послуг).
Рентабельність сукупного капіталу у 2010 році становить 14,3 % ,що на 6,7 % більше ніж у 2009 році,та 793,8 % порівняно з 2008 роком., при цьому рентабельність власного капіталу також зросла у 2010 році на 44,03 % порівняно з 2009 роком.
Рентабельність господарських ресурсів у 2010 році складала 9,08 % що на 0,64 % менше порівняно з 2008 роком, та на 3,47 % більше у порівнянні з 2009 роком.
Рисунок 2.7. – Динаміка показників рентабельності підприємства
Таким чином, серед позитивних тенденції зміни фінансово-економічних показників діяльності підприємства можна виділити:
зростання середньої вартості сукупного капіталу;
незначне зростання середньомісячної заробітної плати;
загальне зростання фонду оплати праці за три роки;
збільшення чистого доходу від реалізації продукції ;
зростання валового прибутку;
зростання продуктивності праці персоналу підприємства;
підвищення коефіцієнта оновлення основних фондів,що свідчить про постійне оновлення основних засобів підприємства;
зростання фондовіддачі;
зростання фондоозброєності праці робітників підприємства;
загальне зростання коефіцієнта обіговості оборотних засобів;
зростання чистого прибутку в загальному за три роки.
Серед негативних тенденцій,можна виділити наступні:
різке скорочення персоналу підприємства;
зростання операційних витрат організації;
зниження рентабельності господарських ресурсів;
зниження рентабельності послуг підприємства.
Отже , для посилення позитивних тенденцій діяльності підприємства необхідно більш детально окремі її аспекти, зокрема ефективність використання витрат на оплату праці персоналу, та розробити основні напрями підвищення ефективності формування та використання фонду оплати праці на підприємстві.