- •Тема 1.1 Поняття, цілі та завдання ва
- •1.Сутність та генезис ва; його економічна обумовленість
- •2.Місце ва в системі обробки економічної інформації
- •3.Цілі та завдання ва
- •4.Види ва
- •5.Основні етапи розвитку ва в світі та Україні.
- •8.Використання результатів ва в процесі проведення незалежного аудиту або держ. Фін. Аудиту.
- •9.Обовязковий ва
- •10.Особливості проведення ва в комерційних банках
- •Тема 1.2 Стандартизація ва
- •11. Нормативно-правове регулювання ва
- •12. Концептуальна база професійної практики
- •14. Порядок затвердження сва
- •15. Місце сва в нормативно-правовій базі, що регулює ва.
- •16. Діяльність професійних організацій з внутрішнього аудиту в Україні.
- •17. Функції та діяльність Ради по стандартах.
- •18. Діяльність по представленню аудиторських гарантій та консультацій
- •19. Мета та завдання сва
- •20.Будова сва.
- •22. Спільні риси та відмінності у будові та регламентації сва та мса.
- •23. Принципи професійної етики
- •24. Кодекс етики внутрішніх аудиторів
- •25. Сертифікація внутрішніх аудиторів
- •Тема 2.1 Організація ва
- •26.Етапи ва
- •27.Принципи організації ва
- •28.Основні підходи до організації ва
- •29.Джерела інф ва та їх класифікація
- •30.Організаційні форми внутрішнього аудиту
- •31.Взаємозв’язок та залежність внутрішнього аудиту і системи внутрішнього контролю.
- •33.Фінансова стратегія та її види. Аутсорсинг. Ко-сорсинг.
- •34.Підвищення якості роботи внутрішнього аудитора.
- •Тема 2.2 Методичні прийоми ва
- •35.Методологія, методика та методичний прийом у внутрішньому аудиті.
- •36.Методологічні принципи внутрішнього аудиту
- •37.Класифікація методичних прийомів
- •38. Тестування в поцесі внутрішнього аудиту
- •39. Докази внутрішнього аудиту та їх класифікація
- •40. Порядок отримання аудиторських доказів
- •41. Види аудиторської вибірки, що застосовується в процесі внутрішнього аудиту
- •42.Методика застосування вибірки в процесі внутрішнього аудиту
- •Тема 2.3. Планування ва
- •43. Необхідність планування ва та його етапи
- •44. Узгодження цілей, принципів та завдань ва з власником
- •45. Програма ва
- •46.Стратегічний план внутрішнього аудиту
- •47.Програма удиторських завдань
- •48. Оцінка бізнесу та її напрями
- •49. Переваги та недоліки різних способів організації програми внутрішнього аудиту
- •50. Суттєвість та ризик внутрішнього аудиту
- •51. Визначення обсягу робіт та розробка графіку проведення ва
- •52. Види ризиків у ва та особливості управління ними
- •53.Порядок вибору аудиторського підходу для оцінки системи внутрішнього контролю
- •54.Методики визначення порогу суттєвості та особливості застосування цих методик.
- •55.Звязок між різними ризиками. Алгоритм складання графіку внутрішнього аудиту.
- •Тема 2.4 Аналітичні процедури в системі ва
- •56.Аналітичні процедури ва та їх класифікація
- •57.Послідовність виконання аналітичних процедур
- •58.Оцінка підприємства як безперервно функціонуючої економічної одиниці
- •59.Основні підходи до прогнозування фінансового стану підп.-ва та ймовірності його банкрутства
- •60.Оптимальність вибору прийому прогнозування
- •Тема 2.5 Організація служби ва
- •61. Функції, завдання та форми сва.
- •62. Управлінська модель сва.
- •63.Документування діяльності сва.
- •64. Взаємодія сва з іншими структурними підрозділами п-ва.
- •Тема 2.6 Формування досьє внутрішнього аудитора
- •65.Класифікація робочої документації
- •66.Робоча документація аудитора
- •67.Склад та структура досьє вн.Аудит.
- •68.Порядок оформлення досьє
- •69.Стандартизація робочих документів вн.Ауд.
- •Тема 2.7.Узагальнення та реалізація результатів ва
- •70. Оцінка доказів у ва по достатності і відповідності
- •71.Звіт ва,його зміст,структура,види
- •72. Користувачі інформації за результатами внутрішнього аудиту.
- •73.Думка внутрішнього аудитора та її відповідність
- •74. Інтегральна оцінка фінансово-господарської діяльності підприємства
- •75.Умови модифікації аудиторських звітів
- •76. Оцінка внутрішнім аудитором помилки, обману, шахрайства(в т.Ч. Потенційного) за результатами виявлених порушень
- •77. Рішення користувачів звіту за результатами внутрішнього аудиту
53.Порядок вибору аудиторського підходу для оцінки системи внутрішнього контролю
До перевірки конкретних ділянок обліку аудитор повинен оцінити стан середовища контролю, ефективність побудови облікової системи, а також надійність системи внутрішнього контролю організації. Це необхідно для визначення ймовірності виникнення спотворень в обліку клієнта та побудови подальшої роботи аудитора. Система внутрішнього контролю - це спеціальні процедури, введені керівництвом (власниками, директором, головним бухгалтером) для недопущення або оперативного виявлення та усунення як випадкових, так і навмисних перекручень в обліку і звітності; забезпечення збереження майна організації.
Система внутрішнього контролю будується на:
- розподіл обов'язків. Для запобігання зловживань та розкрадань необхідно поділ обов'язків зі зберігання матеріальних цінностей, здійснення угод та обліку. Крім того, у випадку, коли кожен відділ буде вести облік своєї діяльності повністю, то зростає небезпека надання ним неправдивих даних з метою покращення показників.
наявності ефективних процедур санкціонування операцій. Для здійснення операцій необхідна наявність рішення відповідальних осіб, виконання всіх формальностей.
своєчасному належному документування операцій. При великому інтервалі часу між здійсненням операції і фактом її обліку зростає ймовірність помилки.
фактичний контроль за майном і документацією. Тобто використання технічний засобів і процедур, що запобігають втрату, вилучення або неправомірне зміна облікової документації.
здійсненні незалежних перевірок. Це одна з функцій внутрішнього аудиту.
Аудитору слід вивчити і зрозуміти кожен з елементів системи внутрішнього контролю на даному підприємстві. При цьому аудитор повинен взяти до уваги два аспекти: які саме методи та процедури передбачені на підприємстві і застосовуються вони на практиці.
У ході дослідження внутрішнього контролю аудитору необхідно брати до уваги властиві будь-якій системі внутрішнього контролю вади. Не може бути системи ефективної на сто відсотків. Найбільш очевидне обмеження обумовлено необхідністю утримувати в розумних, тобто економічних, межах витрати на проведення контрольних процедур, з тим щоб ці витрати не виявилися невідповідними по відношенню до виявляються збитків від помилок та шахрайств. До числа факторів, що стримують ефективність внутрішнього контролю, відносяться: Орієнтація більшої частини видів внутрішнього контролю на очікувані типи операцій, а не на рідкісні операції; можливість помилки, яка може бути допущена персоналом внутрішнього контролю внаслідок недбалості, неуважності, помилки або неправильного розуміння інструкцій; ймовірність того, що особа, Відповідальна за здійснення контролю, може зловживати своїм становищем. Нарешті, внутрішній контроль може бути обійдений в результаті таємного шахрайського змови ряду осіб як всередині підприємства, так і за участю зовнішніх сторін.
Однак, незважаючи на властиві будь-якій системі контролю вади, наявність навіть простих видів контролю може сприяти досягненню аудитором впевненості в тому, що всі операції належним чином записані в облікових регістрах. При оцінці внутрішнього контролю мета аудитора - визначення рівня довіри, яку він може зробити цього контролю.