39. Страховые резервы, их виды.

Страховые резервы- это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным со страховщиком договорам, не исполненные на какую-либо отчетную дату.

Страховые резервы вкл. : резерв предупредительных мероприятий, резерв по страхованию жизни, резервы по страхованию иному, чем страхование жизни: резерв незаработанной премии, стабилизационный резерв, иные страховые резервы, резерв убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв прошедших, но не заявленных убытков.

40. Формирование страховых резервов по страхованию жизни.

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страховщиками после окончания срока действия договора страхования. Каждая страховая компания разрабатывает самостоятельно положения о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с госстрахнадзором.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто премия по заключенным договорам страхования.

Рк = Рн*((100+0,25i)/100)+По*((100+0,125i)/100)-В (Рк- резерв на конец о.п., Рн- резерв на начало о.п. , i-нома доходности, По- страховая нетто-премия по виду страхования, полученного за отчетный период, В- выплаты страхового обеспечения выкупленных сумм по данному виду страхования за о.п. )

41. Расчет резерва незаработанной премии.

Страховщики разрабатывают и утверждают положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, руководствуясь правилами формирования страховых резервов, утвержденных приказом Минфина РФ с учетом последующих изменений. Для расчета страховых резервов. Договоры страхования распределяются по 19 учетным группам.

Расчет резерва незаработанная премия: (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящемуся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода. Незаработанная премия предназначается для выполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах: Базовая страховая премия: БСПi = БСП/ (страховая брутто-премия – начисленные вознаграждения за закл договора со страховщиком – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством).

Для расчета величины незаработанной премии применяются след методы: «pro rato temproris»- пропорционально сроку, «1/24», «1/8».

Незаработанная премия определяется по каждому договору : НПi= БСПi* (ni-mi)/ni, ni-это срок действия договора в днях, mi-число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты. РНП=сумма НПi (незаработанные премии, исчисленные по каждому договору страхования.)

42. Инвестиционная деятельность страховых организаций. Правила размещения страховых резервов.

Особенностью деятельности страховщиков является то, что они сначала получают средства в виде страховых премий, создавая необходимые страховые резервы, и лишь в дальнейшем при наступлении страхового случая несут затраты, связанные со страховыми выплатами. В результате страховщики получают возможность в течении определенного периода распоряжаться полученными от страхователя средствами. Это и предопределяет возможность и необходимость осуществления страховщиками инвестиционной деятельности. Данная деятельность является еще одним источником получения прибыли. Ст. 26 закона размещения страховых резервов должно осуществляться страховщиками на принципах диверсификации, ликвидности, прибыльности.

Принцип диверсификации вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков на различные виды вложений. Согласно этому принципу не должно допускаться превалирование каких-либо вложений над другими.

Принцип возвратности подразумевает максимальную надежность размещения активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности – означает что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства. Страховая организация в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователям оговоренных договором сумм в установленные сроки.

Принцип прибыльности – активы должны размещаться при обеспечении названных выше условий с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.

Для защиты страхователей от потерь, которые могут понести в случае неплатежеспособности страховщиков , росстрахнадзор осуществляет регулирование инвестиционной деятельности страховых и контролирование инвестирования средств страховых резервов. Каждая страховая организация придерживается собственной инвестиционной политики, соблюдая вышесказанные принципы. Кроме того при этом руководствуется правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержд приказом Минфина РФ.

Под правилами размещения средств страховых резервов , понимаются требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов.

Виды: 1. Федеральные государственные ц.б.

2. гос ц.б. субъектов РФ

3. муниципальные ц.б.

4. акции

5. облигации

6. векселя организации

7. жилищные сертификаты

8. ПИФы

9. вклады (депозиты в банках)

10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления

11. недвижимое имущество

12. доля перестраховщиков страховых резервов

13. депо-премий по рискам, принятых у перестраховщиков

14.дебеторская задолженность страхователей

15. денежная наличность

16. денежные средства в валюте РФ на счетах в банках

17. ден средсва в иностранной валюте

18. слитки золота, серебра, платины, палладия,

19. ипотечные ц.б.

20 займы страхователям по договорам страхования жизни