8.5 План производства

План производства включает разработку новой, применение современной прогрессивной технологии производства продукции и планирование объема продаж. Далее определяются затраты на изготовление единицы продукции, планирование прибыли от реализации на текущий и последующие периоды. Производственная деятельность предприятия может предусматривать следующее:

1. Технологическая схема производства и производственные помещения.

2. Потребность в ресурсах (сырье, материалы, комплектующие изделия, оборудование и др.), характеристика поставщиков, контроль качества.

3. Затраты на производство продукции, снижение затрат, критический объем продаж (точка безубыточности); запас финансовой прочности и др.

ПРИМЕР План производства

Производство продукции планируется в действующих производственных помещениях, на существующих производственных площадях и с применением имеющегося оборудования. Технология производства позволяет выпускать качественную экологически безопасную продукцию, соответствующую мировым аналогам.

Таблица 6 – Типы и модели технологического оборудования

№ п/п	Наименование	Количество, ед.	Стоимость, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
1
2
3
4

Себестоимость единицы продукции определяется в соответствии со статьями калькуляции – таблица 7.

Таблица 7 - Планирование затрат на производство и реализацию

единицы продукции в 2009 году

КАЛЬКУЛЯЦИЯ ЗАТРАТ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ПРОДУКЦИИ N-R
№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, тыс. руб.
1	Затраты на сырье и материалы - основные материалы - вспомогательные материалы	47,7 45 2,7
2	Покупные изделия и полуфабрикаты	14,3
3	Возвратные отходы	0,95
4	Заработная плата основных и производственных рабочих - основная - дополнительная (13% от основной)	19,7 16,7 3
5	Отчисления на социальные нужды (26% от заработной платы)	5,1
6	Итого прямых затрат (47,7 + 14,3 - 0,95 + 19,7 + 5,1)	93,95
7	Общехозяйственные расходы (120% от основной заработной платы)	20,04
8	Общепроизводственные расходы (180% от основной заработной платы)	30,06
9	Итого производственная себестоимость93, 95 + 20,04 + 30,06	144,05
10	Коммерческие расходы (5% от производственной себестоимости)	7,2
11	Итого полная себестоимость (144,05 + 7,2)	151,25
12	Плановая прибыль (25% от полной себестоимости)	37,8
13	Оптовая цена (151,25 + 37,8)	189,05
14	НДС (18% от оптовой цены)	34,03
15	Свободная отпускная цена (189,05 + 34,03)	223,08

Свободная отпускная цена на 2010 и 2011 годы и калькуляция затрат на изго­товление модели N-2,0 представлена в приложении А, для остальных моделей продукции эти показатели рассчитывается аналогично.

Проведем анализ планирования затрат на производство единицы продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- затраты на материалы и сырье возрастут на 4,6% за счет их удорожания;

- возвратные отходы снизятся на 2,1%, так как предполагается провести мероприятия, обеспечивающие безопасность техники;

- затраты на топливо и энергию возрастут на 7, 43% в силу повышения на них цен;

- расходы на оплату труда основных и производственных рабочих снизятся на 19,8% за счет сокращения численности;

- общехозяйственные затраты упадут на 19,8% за счет сокращения чис­ленности аппарата управления (снижения затрат на их содержа­ние);

- общепроизводственные затраты снизятся на 19,8% за счет снижения за­трат на текущий ремонт (обусловлено заменой нескольких единиц старого оборудования новым);

- коммерческие расходы снизятся на 9%, (обусловлено сокращением затрат на рекламу).

Проведем анализ планирования снижения затрат на производство единицы продукции в 2011 году по от­ношению к 2010 году:

- затраты на материалы и сырье возрастут на 4,78% за счет их удорожания;

- возвратные отходы снизятся на 1,08% за счет лучшего использования материалов и техники;

- затраты на топливо и энергию возрастут на 7,41% в силу их удорожания;

- расходы на оплату труда основных и производственных рабочих снизятся на 24,68% за счет сокращения численности;

- общехозяйственные расходы снизятся на 24,63% за счет сокращения за­трат на содержание зданий и служебных автомобилей аппарата управления;

- общепроизводственные расходы снизятся на 22,58% за счет снижения затрат на текущий ремонт (обусловлено заменой еще нескольких единиц старого оборудования новым);

- коммерческие расходы снизятся на 9,16% за счет снижения за­трат на рекламу.

Планируемый объем производства продукции в текущем году и на перспективу, план реализации в текущем году и перспективный план реализации, а также расчет прибыли от реализации готовой продукции представлены соответственно в приложениях Б, В, Г, Д, Е.