2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1	2	3	4	5
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	532
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	76
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 700*76% =532 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	532
Цена отпуска без НДС	руб.	21959
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	11682188

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 9899841/532=18609 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =18609+18%=21959 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

21959*532=11682188 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
	Материальные затраты	3173162	32
	в том числе:
	- сырье	2528064	25,5
1	2	3	4
	- вспомогательные материалы;	191520	2
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1,3
2	- электроэнергия, вода	321328	3,2
3	Затраты на оплату труда	3105288	31,4
4	Социальные взносы	931586	9,4
5	Амортизация	1179660	11,9
	Прочие затраты	1510145	15,3
	В том числе
	- налоги и сборы;	453045	4,6
	- затраты на ремонт основных средств	757000	7,6
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	300100	3,1
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9899841	100

Сырьё:

Затраты на сырье А =532*0,5*5800=1542800 руб.

Затраты на сырье Б =532*0,11*7500=438900 руб.

Затраты на сырье В =532*0,07*6100=227164 руб.

Затраты на сырье Г =532*0,04*15000=319200 руб.

Общие затраты на сырье =1542800+438900+227164+319200=2528064 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

Уровень затрат в базисном периоде =115000 руб.

Индекс цен =1,15

115000*1.15=132250 руб.

Вспомогательные материалы:

532*400*0,9=191520 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия =300*532*1,88=300048 руб.

Вода =4*532*10=21280 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

300048+21280=321328 руб.

Общие материальные затраты:

2528064+191520+132250+321328=3173162руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12=432000 руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12=288000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+18%=3105288 руб.

18%-планируемый рост заработной платы.

Социальные взносы:

3105288*30%=931586 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 25 лет

Норма амортизации зданий: 100/25=4%

Здания: 7160000*4%=286400 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 9 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11%

Машины и оборудование: 3620000*11%*2=796400 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 6 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/6=16,7%

Транспортные средства: 580000*16,7%=96860 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+796400+96860=1179660 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат = 3173162+3105288+931586+1179660=8389696 руб.

От общей суммы затрат 18%:

8610316*18%=1510145 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3173162+3105288+931586+1179660+1510145=9899841 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3173162*100/9899841=32%

Сырьё:

2528064*100/9899841=25,5%

Вспомогательные материалы:

191520*100/9899841=2%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250*100/9899841=1,3%

Электроэнергия, вода

321328*100/9899841=3,2%

Удельный вес затрат на оплату труда:

3105288*100/9899841=31,4%

Удельный вес социальных взносов:

931586*100/9899841=9,4%

Удельный вес амортизации:

1179660*100/9899841=11,9%

Удельный вес прочих затрат:

1510145*100/9899841=15,3%

налоги и сборы:

453045*100/9899841=4,6%

затраты на ремонт основных средств:

757000*100/9899841=7,6%

другие затраты:

300100*100/9899841=3,1%