- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Елементи податків. Класифікація податків.
- •3. Механізм нарахування та сплати податку на нерухомість, відмінну від земельних ділянок.
- •4. Механізм нарахування та сплати туристичного збору.
- •5. Податкова система. Принципи побудови.
- •6. Класифікація та особливості визнання витрат при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •7. Доходи звітного періоду: склад та особливості визнання при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •8. Платники та об’єкти оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •9. Об’єкт, ставки та способи відшкодування пдв.
- •10. Механізм нарахування та утримання рентної плати за транспортування нафти, нафтопродуктів нафтопродуктопроводами та газу і аміаку магістральними газопроводами територією України.
- •11. Механізм нарахування збору за спеціальне використання води.
- •12. Механізм визначення пдв: податковий кредит та зобов’язання.
- •13. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •14. Плата за використання надр: види, платники та об’єкт оподаткування.
- •15. Пільги з податку на додану вартість.
- •16. Механізм нарахування збору за спеціальне використання радіочастотного ресурсу України.
- •17. Порядок нарахування та сплати екологічного податку.
- •18. Особливості нарахування та утримання збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •19. Платники, об’єкт оподаткування акцизного податку.
- •20. Мито. Митна вартість товарів.
- •21. Механізм нарахування акцизного податку.
- •22. Загальна характеристика та платники податку з доходів фізичних осіб.
- •23. Збір за паркування транспортних засобів: особливості утримання та нарахування.
- •24. Охарактеризуйте об’єкт, платників та базу нарахування туристичного збору.
- •25. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.
- •26. Плата за землю.
- •27. Пільги з податку на доходи фізичних осіб.
- •28. Механізм нарахування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •29. Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
15. Пільги з податку на додану вартість.
Одним з видів пільг, що надаються, є звільнення від оподаткування. Надання пільг щодо ПДВ у вигляді встановлення нульової ставки передбачає відшкодування з бюджету від’ємної різниці між сумою податкового зобов’язання і сумою податкового кредиту. Тобто платник не нараховує ПДВ на реалізацію, у нього відсутнім є сума податкого зобовязання, в той час як сплачені постачальникам суми ПДВ відносяться до податкового кредиту і повертаються з бюджету.
Основні операції, що звільняються від оподаткування:
1. Операції з продажу: • вітчизняних продуктів дитячого харчування; • учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва; • товарів спеціального призначення для інвалідів; • лікарських засобів (за встановленим переліком); • путівок на санаторно-курортне лікування дітей тощо.
2. Операції з надання послуг: • вищої, середньої, професійно-технічної та початкової освіти закладами освіти тощо; • доставки пенсій та грошової допомоги населенню; • охорони здоров'я; • реєстрації актів громадянського стану державними органами; • перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом, тарифи на які регулюються державою; • культового призначення релігійними організаціями; • з поховання; • бібліотеками, архівними установами тощо
3. Операції з ввезення (імпорту) на митну територію України: • товарів, які використовуються для автомобілебудування, суднобудування, літакобудування, виробництва космічної техніки, боєприпасів, бронетехніки тощо.
4. Звільняється від оподаткування надання благодійної допомоги та деякі операції в спеціальних економічних зонах.
16. Механізм нарахування збору за спеціальне використання радіочастотного ресурсу України.
Сума збору обчислюється виходячи з виду радіозв'язку, розміру встановлених ставок та ширини смуги радіочастот по кожному регіону окремо.
Платники збору подають до органів ДПС за місцем податкової реєстрації Розрахунок збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, тобто протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду за місцем податкової реєстрації, а саме протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку для подання податкової декларації.
Платники збору, яким надано право користуватися радіочастотним ресурсом України на підставі ліцензій на користування радіочастотним ресурсом України, сплачують збір починаючи з дати видачі ліцензії.
У разі продовження терміну дії ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України збір сплачується з початку терміну дії продовженої ліцензії.
Інші платники збору сплачують збір починаючи з дати видачі дозволу на експлуатацію радіоелектронних засобів та випромінювальних пристроїв. Сплата збору здійснюється платниками збору з дати видачі першого дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою в даній смузі радіочастот у відповідному регіоні незалежно від загальної кількості дозволів, наданих платнику збору в такій смузі радіочастот у певному регіоні.
Кошти, що надходять від користувачів радіочастотного ресурсу України, зараховуються до Державного бюджету України.