2.1.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 2.6.

Состав, структура, динамика дебиторской и кредиторской задолженности

№	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение,+-
1	Дебиторская задолженность -всего, т.р	230+240	16 936	22 814	5 878
2	Долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.	230	-	-	-
2.1	в т.ч. Просроченная, т.р		-	-	-
3	Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.	240	16 936	22 814	5 878
3.1	в т.ч. Просроченная, т.р		340	320	-20
4	Резервы сомнительных долгов		-	-	-
5	Оборотные активы,т.р	290	46 096	181 356	135 260
6	Удельный вес в составе оборотных активов (%):
6.1	дебиторской задолженности- всего	стр.1/cтр.5	36.74%	12.58%	-24.16%
6.2	долгосрочной	стр.2 /стр.5	-	-	-
6.2.1	в т.ч. Просроченной	стр.2.1/стр.5	-	-	-
6.3	краткосрочной	стр.3/стр.5	36.74%	12.58%	-24.16%
6.3.1	в т.ч просроченной	стр.3.1/стр.5	0.74%	0.18%	-0.56%
7	Удельный вес РСД в общей сумме дебиторской зад-ти	стр.2.1+стр.3.1/стр.1	2.01%	1.40%	-0.60%
8	Кредиторская задолженность-всего, т.р	620	43 591	165 444	121 853
8.1	в т.ч просроченной, т.р		-	-	-
9	Краткосрочные обяз-ва, т.р	690	43 591	165 546	121 955
10	Удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств(%)	стр.8/стр.9	100.00%	99.94%	-0.06%
10.1	в т.ч просроченной	стр.8.1/стр.9	-	-	-
11	Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кред зад-ти	стр.8.1/стр.8	-	-	-

1. Организация не имеет долгосрочной дебиторской задолженности, что, несомненно, улучшает планируемые на следующий отчётный период и платежеспособность, и ликвидность, а также свидетельствует о разумной в условиях инфляции договорной политике с позиции сроков расчётов

2. Остаток краткосрочной дебиторской задолженности на конец года по сравнению с его началом возрос на 5 878 тыс. руб. и составил 22 814 тыс. руб.

3. Положительным фактом является снижение удельного веса дебиторской задолженности в составе оборотных активов, что говорит о повышение ликвидности организации.

4. Изучение кредиторской задолженности показало, что возрастание непоступления средств от покупателей привело к возрастанию кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность за отчётный год увеличилась на 121 853 тыс.руб. или почти на 379%, и составила на конец года 165 444 тыс.руб.

5. Следует отметить высокий удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств, как следствие ухудшение финансового состояния организации. Такой высокий удельный вес кредиторской задолженности является следствием заключения долгосрочных договоров организации с заказчиками.

6. Для характеристики соотношения между суммами дебиторской (ДЗ) и кредиторской (КЗ) задолженности может быть рассчитан коэффициент этого соотношения (Кс). Кс на конец года составил 0,14 (Кс<1), это свидетельствует о том, что кредиторская задолженность используется в качестве дополнительного источника для финансирования деятельности организации.

Таблица 2.7.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

№	Показатели	Код показателя ф.№1 и ф.№2 или порядок расчета	Базисный период	Отчетный период	Изменение, +-
1	Средний остаток дебиторской задол- женности,т.р		15 843	19 875	4 032
2	Средний остаток кредиторской задолженности,т.р		28 329	104 556	76 227
3	Выручка(нетто) от продаж	ф.№2, стр.010	330 695	538 877	208 182
4	Показатели оборачиваемости дебит зад-ти:	×
4.1	Коэффициент оборачиваемости	стр.3/ стр.1	20.873	27.113	6.240
4.2	Коэффициент закрепления	стр.1/ стр.3	0.048	0.037	-0.011
4.3	Средняя продолжи- тельность одного оборота в днях	стр.1*360/стр.3	17.247	13.278	-3.969
5	Показатели оборачиваемости кредит зад-ти:	×
5.1	Коэффициент оборачиваемости	стр.3/ стр.2	11.673	5.154	-6.519
5.2	Коэффициент закрепления	стр.2 /стр.3	0.086	0.194	0.108
5.3	Средняя продолжи- тельность одного оборота в днях	стр.2*360 /стр.3	30.839	69.849	39.010

Рассматривая показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, можно сделать вывод о том, что коэффициент оборачиваемости за отчетный период вырос на 6,24, т.е. скорость оборота дебиторской задолженности при формировании выручки возрастает. Положительным является снижение продолжительности одного оборота в днях, так на конец отчётного периода он составил 13.28 дня. Это свидетельствует об улучшении управления дебиторской задолженностью.

Изучая показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, можно сделать следующие выводы: коэффициент оборачиваемость уменьшился на 6,52, также продолжительность одного оборота в днях возросла на 39 дней, и составила на конец отчётного периода 69,85 дня. Чем ниже коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем медленнее организация рассчитывается со своими поставщиками. Можно сделать вывод об ухудшении управления кредиторской задолженности.

Сравнивая показатели оборачиваемости по дебиторской и кредиторской задолженности, можно заметить, что на конец отчётного периода продолжительность одного оборота дебиторской задолженности меньше, чем продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, что положительно влияет на деятельность организации, т.е. поступление денежных средств происходит быстрее, чем их расходование из организации.