3. Предложения и рекомендации по повышению эффективности управления ооо «Валианли»

3.1. Направления поддержки малого бизнеса государством

Для успешного развития бизнеса необходима поддержка малого бизнеса государством. Это показатель формирования экономики в любой стране. Прочная материальная база нужна любой новой компании. Не у всех молодых компаний есть возможность иметь собственную базу средств, поэтому поддержка малого бизнеса в России так важна. Поддержка малого бизнеса в Москве и в России на сегодняшний день одна из самых важных государственных задач. Реализовать эту задачу можно разными путями, например, можно выдавать единоразовые пособия для открытия бизнеса, снабжать малый бизнес целевыми субсидиями или действовать в каждом отдельном регионе, используя систему гарантийных фондов.

Большинство специалистов считает, что создавая многочисленные программы поддержки малого бизнеса, государство способствует объединению властей на ведомственном уровне. Таким образом, формируется устойчивый деловой климат в стране. Чтобы бизнес процветал и развивался, необходима поддержка малого бизнеса.

Существует ряд разных субсидий для малого бизнеса. На их развитие выделяются бюджетные средства, а также финансы, предназначенные для поддержки компаний. Стимулом к развитию считается участие в рекламных акциях, выставках, упрощенная система лицензирования и сертификации продукции. Существует практика выдачи государственными органами целевых субсидий, предназначенных для развития бизнеса. Цель таких субсидий – возместить затраты по договору лизинга или частично компенсировать ставку по кредиту.

Большая часть государственных средств направляется на поддержку новичков, им доступны бесплатные консультации в разных сферах областей, к их услугам координируемые центры занятости. Многие участники этих программ уже получили доступ к льготным кредитам, субсидиям и другим механизмам, позволяющим успешно конкурировать в сфере малого предпринимательства.

Российские власти планируют выделить из федерального бюджета и направить в регионы 67,8 миллиарда рублей на поддержку малого и среднего предпринимательства, говорится в основных направлениях бюджетной политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.¹²

Эти средства пойдут на новые направления, в частности, на субсидирование расходов по лизингу оборудования и по инновационным проектам, на поддержку резидентов частных парков (субсидии на выкуп недвижимости или покрытие затрат по аренде помещений парка, на которых осуществляется производственная деятельность предпринимателя).

При этом продолжится реализация наиболее востребованных в предыдущие годы направлений господдержки, таких как помощь малым инновационным компаниям, повышение капитализации специальной инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства (микро финансовые центры, гарантийные фонды, фонды прямых инвестиций), создание центров кластерного развития, центров прототипирования, центров дизайна, центров коллективного доступа к оборудованию, создание бизнес-инкубаторов.

3.2. Направления улучшения деятельности предприятия и повышения его конкурентоспособности

Предприятие ООО «Валианли» находится на ЕНВД.

Рассмотрим возможность использования предприятием других режимов налогообложения как фактора снижения затрат предприятия и повышения его конкурентоспособности.

Отметим сразу, что ЕСХН предприятие не может использовать вообще, так как не является сельскохозяйственным предприятием и осуществляет совершенно другой вид деятельности, так что данный режим не может рассматриваться даже гипотетически.

Ещё одним ограничением для предприятия является его доход свыше 8 млн. руб., что не даёт ему возможность использовать патентную систему налогообложения. Поскольку данная система уже имеет основные качественные параметры перехода на неё, то надеяться, что барьер выручки увеличить не приходится, а значит, учитывая, что предприятие должно расширяться, а не снижать свои обороты реализации, то и переход на неё ООО «Валианли» не выгоден. Потому патентную систему налогообложения также рассматривать гипотетически не нужно.

Последним барьером на пути к изменению системы налогообложения для ООО «Валианли» является наличие у него обособленных подразделений. Это является как раз тем запретом, при котором нельзя использовать упрощенная система налогообложения. Предположим, что данное ограничение будет устранено правительством в будущие 4-6 лет, либо, что у предприятия такие подразделения будут ликвидированы. Соответственно, рассмотрим, выгодно ли ООО «Валианли» будет перейти с системы налогообложения в виде единого налога на доход для отдельных доходов на деятельность на упрощенную систему налогообложения..

Для расчёта эффективности примем условно выручку на уровне 8 млн. руб.

Проанализируем эффективность использования предприятием общего режима налогообложения и единый налог на вид деятельности.

Таблица 9

Общий режим налогообложения и ЕНВД, тыс. руб.

Показатель	ОСНО	ЕНВД
Выручка (без НДС)	8000	8000
НДС с выручки	8000 * 1,18 – 8000 = 1440	-
Зарплата	997	997
Пенсионные взносы + взносы на страхование от несчастного случая на производстве	167,3	167,3
Амортизация имущества	2728 * 0,1 = 272,8	272,8
Прочие расходы	6017 – 997 = 5020	5020
НДС по прочим расходам	5020 * 0,18 = 903,6	-
Налог на имущество (2,2%)	2728 * 0,022 = 60,02	-
Налог за негативное воздействие на окружающую среду	11,5	11,5
Итого расходов	1440 + 997 + 167,3 + 272,8 + 5020 + 903,6 + 60,02 + 11,5 = 8872,22	997 + 167,3 + 272,8 + 5020 + 11,5 = 6468,6
Объект налогообложения	8000 – 8872,22 = -872,22	8000 – 6468,6 = 1531,4
Налог на прибыль	-	-
Единый налог	-	40
Минимальный налог	-	-
Всего налогов и обяза- тельных платежей к уплате	1440 + 167,3 + 903,6 + 60,02 + 11,5 = 2582,42	167,3 + 11,5 + 40 = 218,8

Как видно из табл. 9, при фактических показателях налоговой нагрузки в 2011г. и принимаемых к рассмотрению выручке и расходах выгоднее для предприятия оставаться на системе единого налога на доход от отдельной деятельности.

Проанализируем эффективность использования предприятием ЕНВД и УСНО пользуясь Приложением 3.

Таблица 10

Общий режим налогообложения и упрощенной системы налогообложения при способе «доход - расход», тыс. руб.

Показатель	ЕНВД	УСНО «доход - расход»
Выручка (без НДС)	8000	8000
НДС с выручки	-	-
Зарплата	997	997
Пенсионные взносы + взносы на страхование от несчастного случая на производстве	167,3	167,3
Амортизация имущества	272,8	272,8
Прочие расходы	5020	5020
НДС по прочим расходам	-	903,6
Налог на имущество (2,2%)	-	-
Налог за негативное воздействие на окружающую среду	11,5	11,5
Итого расходов	997 + 167,3 + 272,8 + 5020 + 11,5 = 6468,6	997 + 167,3 + 272,8 + 5020 + 903,6 + 11,5 = 7372,2
Объект налогообложения	8000 – 6468,6 = 1531,4	8000 – 7372,2 = 627,8
Налог на прибыль	-	-
Единый налог	40	627,8 * 0,15 = 94,17
Минимальный налог	-	8000 * 0,01 = 80 (поскольку уплаченный единый налог больше минимального налога, то минимальный налог не платится)
Всего налогов и обяза- тельных платежей к уплате	167,3 + 11,5 + 40 + 149,5 = 368,3	167,3 + 11,5 + 94,17 = 272,97

В результате можно сделать вывод, что наиболее эффективной системой налогообложения для предприятия является упрощенная система налогообложения «доход - расход», так как именно при этом режиме налоговые платежи у предприятия минимальные.