Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия

Факторы:

1. изменение доли рабочих в общей численности ППП;

∆ГВуд = ∆УД * ГВ^Iпл = 0,02 * 60 = +1,2 тыс..руб;

2. изменения количества отработанных дней одним рабочим:

∆ГВд = УДф * ∆Д * ДВпл = 0,82 * (-10) * 250 = -2,05 тыс..руб;

3. изменение продолжительности рабочего дня:

∆ГВпл = УДф * Дф * ∆П * СВпл = 0,82 * 230 * (-0,2) * 31,25 / 1000 = - 1,18 тыс. руб;

4. изменения среднечасовой выработки одним рабочим:

∆ГВсф = УДф * Дф * Пф * ∆СВ = 0,82 * 230 * 7,8 * 2,74 / 1000 = +4,03 тыс. руб.

Итого: 1,2 + (-2,05) + (-1,18) + 4,03 = 2,0 тыс. руб.

Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются по формуле:

ВПф + Р ВП ВПф

Р СВ = СВв – СВф = ------------------- – --------

Тф – Р Т + Тд Тф

Р СВ – резерв увеличения среднечасовой выработки;

СВв и СВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

Р ВП – резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП;

Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;

Р Т – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производства и т.д.;

Тд – дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые резервируются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва и норм выработки.

Резерв увеличения выпуска продукции:

Р ВП = Р СВ * Тв – планируемый фонд рабочего времени всех работников.

Тв – планируемый фонд рабочего времени всех работников.

4. Анализ трудоемкости продукции

Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий в натуральном измерении. Трудоемкость продукции в стоимостном выражении рассчитывается делением общего фонда рабочего времени на производство продукции на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

Большое значение уделяется сравнению удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях.

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Таблица 7

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		План	Факт		План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
Товарная продукция, тыс.руб.	95100	97000	101500		101,99	106,7	104,6
Отработанно всеми рабочими, чел-час	3124120	3072000	2965480		98,0	95,0	96,5
Удельная трудоемкость на 1 тыс.руб.	32,85	31,67	29,2		96,4	88,9	92,2
Среднечасовая выработка, руб.	30,44	31,58	34,23		103,7	112,45	108,39

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоемкости перевыполнено.

Порядок расчета.

1. Определим плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году

31,67 / 32,85 * 100 = 96,4 %.

2. Определим процент недовыполнения плана 96,4 – 100 = – 3,6%.

3. Определим фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года

29,2 / 32,85 * 100 = 88,9%.

4. определим отклонение уровня трудоемкости 88,9 – 100 = – 11,1%.

5. Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции определяется по формуле::

∆ТЕ% * 100 3,6 * 100

∆СВпл = ----------------- = ---------------- = 3,7%.

100 - ∆ТЕ% 100 – 3,6

6. Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:

11,1 * 100

∆СВф = --------------- = 12%.

100 – 11,1

Из таблицы видно, что план по снижению трудоемкости перевыполнен на 7,5% (88,9 – 96,4), в результате чего среднечасовая выработка возросла на 8,7% 12,4 – 3,7 = 8,7%.

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоемкости продукции:

∆СВ % * 100

∆ ТЕ % = ------------------;

100 + ∆ СВ %

3,7 * 100

∆ ТЕ %пл = -------------- = 3,6%;

100 + 3,7

12,4 * 100

∆ ТЕ %ф = --------------- = 11,03%.

100 + 12,4

Между трудоемкостью и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма:

Тф+Тн±Тэ

∆ ТЕ = --------------------------- = 11,03%.

ВПф±∆ВПстр±∆ВПк

ВПф – Фактический объем выпущенной продукции;

∆ВПстр, ∆ВПк – соответствующие изменение объёма выпущенной продукции за счет изменения структуры производства и кооперируемых поставок;

Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции;

Тн – непроизводительные затраты времени;

Тэ – экономия рабочего времени в связи с. мероприятиями НТП.

Таблица 8

Вид продукции	Объем производства, шт		Удельная трудоемкость, ч		Затраты труда на выпуск продукции, ч
	зад	зад	план	факт	зад	по плану на фактический выпуск	факт
	1	2	3	4	5	6	7
А В С Д	57600 56000 27430 19200	50400 55440 31680 26880	15,5 18,0 24,0 26,7	15,0 17 21 22,4	892800 1008000 658320 512880	781200 997920 760320 717700	756000 942480 665280 601720
Итого	160230	164400	19,2	18	3072000	3257140	2965480

Как видно из таблицы, общая трудоемкость продукции по сра­внению с планом снизилась на 106520 чел-ч (3072200 – 2965480). В связи с увели­чением объема производства продукции затраты труда на ее выпуск возросли на 18514 чел.-ч (3257140 – -3072000), а за счет снижения удельной трудоем­кости продукции сократились на 291660 чел.-ч (3257140 – 2965480).

Значительно снизилась и удельная трудоемкость по изделию А – на 3,2%, по изделию В – на 5,5, по изделию С – на 12,5, по изделию Д – на 15,7%, а в целом по предприятию ее средний уровень снизился на 6,25% (графа 7/ графа 6*100%).

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости может прои­зойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства {УДi). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает и наоборот:

=∑( ТЕi* УДi).

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости мож­но определить методом цепной подстановки через средневзве­шенные величины:

пл =

усл =

ф =

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет:

а) снижения относительно плана индивидуальной трудоемкости отдельных изделий;

∆ = ф - усл = 18,00-19,81= -1,81 чел.-ч

б) увеличения удельного веса более трудоемкой продукции (изделия С и Д) в общем выпуске:

∆ = усл- пл= 19,81-19,17=+0,64 чел.-ч.

Расчет влияния структурного фактора на изменение среднего уровня удельной трудоемкости можно произвести и способом абсолютных разниц.

∆ стр= [∑(УДфi-УДплi)*ТЕплi]/100.

∆ стр=[(30,66-35,95)*15,5+(33,72-34,95)*18+(19,27–17,12)*24+(16,35-1198)*26,7]/100=+0,64 чел.-ч.

Тф-Р↓Т+Тд Тф

Р↓ТЕ= ТЕв-ТЕф= ---------------- – ---- .

ВПф+Р↑ВП ВПф