2. Анализ использования трудовых ресурсов

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников (КР), количеством отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П).

ФРВ = КР*Д*П.

Если фактически одним работником отработанно меньше дней и часов, чем предусматривались планом, можно определить сверхнормативные потери рабочего времени – целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП)

ЦДП = (Дф – Дпл) * КРф * Ппл = (230 -240) * 1653 * 8 = 132240 ч.

ВСП = (Пф – Ппл) * Дф * КРф = (7,8 - 8) * 230 * 1653 = 76038 ч.

Всего : 208278 ч.

3. Анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней, и продолжительности рабочего дня.

ГВ = УД * Д * П * СВ или

ГВ = УД * ГВ^I или

ГВ = УД * Д * ДВ или

УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала.

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц и интегральным методом.

Исходные данные для факторного анализа

Таблица 6

Показатель	План	Факт	Откл.
Объем производства продукции, тыс.руб.	96000	100800	+4800
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) рабочих	2000 1600	20160 1653	+16 +53
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД, %)	80	82	+2
Отработанно дней одним рабочим за год (Д)	240	230	-10
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	8	7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), тыс.ч. в т.ч. одним рабочим, чел-ч.	3072 1920	2965,48 1794	-106,52 -126
Среднегодовая выработка, тыс..руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВI)	48 60	50 60,98	+2 +0,98
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.	250	265,2	+15,2
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб.	31,25	33,99	+2,74
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс.ч.	-	15	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс.чел-ч.	-	85	-
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов (∆ ВПстр), тыс..руб.	-	+2300	-

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки.

Первый условный показатель СВ должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях. Для получения этого показателя фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов и кооперированных поставок ∆ ВПстр, а количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Та), которую нужно предварительно определить.

Алгоритм расчета:

СВ усл.1 = (ВПф ± ∆ ВПстр) / (Тф – Тн ± Та) = (100800 – 2300) / (2965,48 -15 + 85) = = 32,45 тыс.руб.

Сравнив полученный результат с плановым значением, определим, его изменение за счет интенсивности труда, в связи с улучшением организации трудового процесса, т.к. остальные условия остаются неизменными..

∆СВинт = 32,45 – 31,25 = + 1,2 тыс.руб.

Второй условный показатель.

При его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

СВ усл.2 = (ВПф ± ∆ВПстр) / (Тф – Тн) = (100800 - 2300) / (2965,48 - 15) = 33,38 тыс.руб.

Разность между полученным и предыдущим результатом показывает изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

∆СВтэ = 33,38 – 32,45 = +0,93 тыс.руб.

Третий условный показатель. З

наменатель корректируется на непроизводительные затраты времени.

СВ усл.3 = (ВПф ± ∆ВПстр) : Тф = (100800 – 2300) : 2965,48 = 33,21 тыс. руб.

Разность между третьим и вторым условными показателями отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки.

∆СВтн = 33,21 – 33,38 = – 0,17 тыс. руб.

Сравнив третий условный показатель с фактическим, определим, как изменилась СВ за счет структурных сдвигов производства продукции.

∆СВстр = 33,99 – 33,21 = + 0,78 тыс. руб.

Все факторы за исключением третьего, показали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов:

1,2 + 0,93 – 0,17 + 0,78 = + 2,74 тыс.руб.