- •1. Організаційні підходи та інформаційне забезпечення проведення навчальної практики
- •2. Тематика та зміст практики
- •2.Етапи роботи
- •Облік операційної діяльності Етап 1. Облік запасів і розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Податкова накладна
- •Накладна № 130 від "3"грудня 2011 р.
- •Накладна № 1603 від "5"грудня 2011 р.
- •Податкова накладна
- •Етап 2. Облік оплати праці
- •Табель за грудень 2011 р.
- •Виписка з рапорту
- •Положення про преміювання цеху
- •Про виконання місячного завдання з випуску продукції за попередній місяць
- •Виписка із особових рахунків про зарплату за 2010–2011 рр.
- •Листок про тимчасову непрацездатність № 514690
- •Наказ № 15
- •Додаткові відомості про нарахування заробітної плати по пат "Мрія" за грудень 2011 р.
- •Етап 3. Облік зносу необоротних активів, витрат на ремонт, реконструкцію, модернізацію
- •Виписка з відомостей розрахунку зносу основних засобів за попередні періоди
- •Етап 4. Облік витрат підприємства. Калькулювання собівартості продукції
- •Накладна № 1281
- •Етап 5. Облік реалізації продукції та послуг
- •Розпорядження-накладна № 1608 від 6 грудня 2011 р.
- •Розпорядження-накладна № 1609 від 15 грудня 2011 р.
- •Витяг по рахунку 791 "Результат операційної діяльності" на 1.12.2011 р.
- •Етап 6. Облік розрахункових операцій
- •Витяг по рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" за листопад 2011 р.
- •Етап 7. Облік грошових коштів
- •Звіт касира за 1 грудня
- •Звіт касира за 3 грудня
- •Звіт касира за 6 грудня
- •Звіт касира за 19 грудня
- •Виписки банку
- •Облік фінансової діяльності Етап 8. Облік розрахунків за короткостроковими позиками
- •Витяг з договору № 1601 від 10 серпня 2011 р.
- •Етап 9. Облік придбання та реалізації основних засобів
- •Витяг по рахунках 972,97,79
- •Етап 10. Податковий облік
- •Етап 11. Облік фінансових результатів
- •Етап 12. Облік розрахунків з акціонерами
- •Етап 13. Звітність
- •Cписок рекомендованих джерел Нормативно-правові акти
- •Основні
- •Список серверів інформації в мережі internet
Витяг по рахунках 972,97,79
№ рядка |
Показники |
На 1.12 (наростаючим підсумком з початку року), грн.. |
1 |
Дохід від реалізації необоротних активів |
36000 |
2 |
ПДВ |
6000 |
3 |
Чистий дохід |
30000 |
4 |
Витрати по реалізації готової продукції |
10000 |
5 |
Залишкова вартість |
15000 |
6 |
Фінансові результати від інвестиційної діяльності
|
5000 |
Етап 10. Податковий облік
Податковий облік – це процес обробки інформації щодо податків і обов’язкових платежів підприємства і формування податкової звітності.
Податок на прибуток сплачують суб’єкти господарської діяльності, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку.
Об’єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення доходу звітного періоду на суму витрат платника податку.
Податок на додану вартість сплачують підприємства – платники податку, які здійснюють операції з продажу товарів, робіт, послуг і зареєстровані як платники податку.
Об’єктом оподаткування є операції з продажу товарів, робіт, послуг на митній території України.
Для виконання цього етапу роботи необхідно вивчити питання з оподаткування підприємства податком на прибуток, податком на додану вартість, та складання податкової звітності.
Основними нормативними документами, які потрібно опрацювати є: Податковий кодекс України.
Завдання етапу:
При виконанні етапів визначити суми доходів (без ПДВ) і витрат (без ПДВ) і заповнити групувальну відомість доходів і витрат податкового обліку.
На підставі групувальної відомості доходів і витрат податкового обліку скласти податкову декларацію про прибуток підприємства за 2011 р. Розрахувати оподаткований прибуток та податок на прибуток.
На підставі даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних скласти податкову декларацію з податку на додану вартість.
Вихідні дані:
№ пор. |
Показники |
За 9 місяців 2011 р., грн |
За жовтень–листопад 2011 р. грн |
|
Доходи |
|
|
1 |
Доходи від продажу продукції |
4500000 |
1000000 |
2 |
Доходи від здійснення операцій лізингу (оренди) |
50000 |
|
3 |
Сукупний дохід |
4550000 |
1000000 |
4 |
Скоригований дохід |
4550000 |
1000000 |
|
Витрати |
|
|
5 |
Витрати, пов'язані з придбанням матеріальних активів (виконанням робіт) |
2534000 |
600000 |
6 |
Витрати на оплату праці, включаючи внески на соціальні заходи |
1080000 |
240000 |
7 |
Сума нарахованих податків |
15000 |
4000 |
8 |
Витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів |
136000 |
14000 |
9 |
Витрати, пов'язані з нарахуванням процентів |
35192.07 |
50249.04 |
10 |
Інші витрати, пов'язані з господарською діяльністю |
2400 |
780 |
11 |
Загальна сума витрат |
3752592.1 |
909029 |
13 |
Амортизаційні відрахування |
358174.74 |
72927.72 |
13.1 |
Основні фонди 3 групи |
73954.27 |
14212.06 |
13.2 |
Основні фонди 4 групи |
72956.31 |
13990.29 |
13.3 |
Основні фонди 6 групи |
211264.17 |
44725.37 |
13.4 |
Нематеріальні активи |
|
|
14 |
Прибуток до оподаткування |
439233.19 |
18043.24 |
15 |
Податкове зобов'язання |
131769.96 |
Х |
16 |
Авансові внески податку на прибуток |
Х |
5412,97 |