2.Етапи роботи

.

Облік операційної діяльності Етап 1. Облік запасів і розрахунків з постачальниками та підрядниками

Виробничі запаси – це активи підприємства, які утримуються підприємством для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг, а також управління підприємством.

Для виконання цього етапу роботи необхідно опрацювати такі питання:

• сутність, класифікація й оцінка виробничих запасів;

• документування руху виробничих запасів;

• організація складського обліку виробничих запасів і звітність

• матеріально-відповідальних осіб;

• синтетичний і аналітичний облік виробничих запасів;

• синтетичний і аналітичний облік розрахунків з постачальниками

• і підрядниками;

• податковий облік виробничих запасів.

Основними нормативними документами для вивчення цих питань є: П(С)БО 9 "Запаси", П(С)БО 11 "Зобов’язання", П(С)БО 16 "Витрати", наказ Міністерства статистики України "Про затвердження типових облікових документів з обліку сировини і матеріалів", Податковий кодекс України, Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів № 2.

Завдання етапу:

1. Відкрити:

1. Картки складського обліку № 1–4 для складу № 1 та № 5–10 для складу № 2 (залишки див. табл. 3). 10 карток складського обліку

2. Лімітно-забірні карти. Підприємством встановлено такі ліміти на відпуск запасів: 8 лімітно-забірних карток

• Цеху № 1 на відпуск цукру – 500 кг, борошна – 1500 кг, горіхів – 50 кг, інших – 80 кг;

• Цеху № 2 на відпуск бензину – 800 л, дизельного палива – 500л, масла машинного – 20 кг;

• Складу № 3 на відпуск тари – 1000 шт.

2. Заповнити документи складського обліку запасів. Прибуткові ордера 4 шт.

1. Вписати прибуткові ордери (попередній № 43) на запаси, оприбутковані за накладною № 172 від Цукрового заводу, накладною № 130 від ЗАТ "Киянин". При оприбуткуванні запасів за накладною № 317 від ТОВ "Фармак" виявлено нестачу, скласти акт № 15 (фактично оприбутковано – 285 кг борошна).

2. Заповнити лімітно-забірні карти по відпуску протягом місяця:

• зі складу № 1 цеху № 1: цукру на вироби групи А – 80 кг, групи Б – 100 кг, інших – 140 кг; борошно на вироби групи А

• 400 кг, групи Б – 600 кг, інших – 250 кг, горіхів на вироби групи А – 50 кг; інших на вироби групи Б – 68 кг;

• зі складу № 2 цеху № 2: бензину – 800л, дизельного палива – 480 л, масла машинного – 10 кг;

• зі складу № 2 складу № 3: тари – 800 шт.

1. Заповнити картки складського обліку матеріалів.

2. Відобразити операції згідно вимог на відпуск запасів: Вимоги на відпуск 3 шт.

• № 63 – на відпуск зі складу № 1 цеху № 1–10 кг горіхів на вироби групи А;

• № 64 – на відпуск зі складу № 2–5 кг фарби на ремонт приміщення заводоуправління;

• № 65 – на відпуск зі складу № 2 цеху № 2–5 шт. генераторів для ремонту транспортних засобів.

5. Заповнити відомість обліку залишків матеріалів на складі.

6. Визначити середній відсоток ТЗВ

3. Заповнити реєстри складського обліку запасів

1. Заповнити журнал господарських операцій по обліку запасів. Журнал 3, відомість 3,3, 3,6

2. Зробіть записи в Реєстрі отриманих податкових накладних по запасам.

Вихідні дані:

НАКЛАДНА № 172 від "1" грудня 2011 р.

Виробник (постачальник) Цукровий завод, м. Ржищів, Київської обл.
назва,адреса
Замовник (платник) ПАТ "Мрія", м. Київ, вул. Копиловського, 38
назва,адреса
Одержувач ПАТ "Мрія", м. Київ, вул. Копиловського, 38
назва, адреса
Підстава договір постачання № 45 від 10.10.2011 р.
номер договору, наряду тощо
Через кого Тарасенко Г.Г., дов. серії ЯГА № 326756 від 29.11.2011 р.
ініціали, прізвище, номер та дата видачі довіреності
Матеріальні цінності		Одиниці виміру	Кількість	Ціна без ПДВ	Сума без ПДВ
Найменування, сорт, розмір
1	2	3	4	5	6
Цукор		кг	800	10,50	8400,00
Транспортні витрати		км	70	2,90	203,00
			Всього без ПДВ		8603,00
			ПДВ		1720,60
			До сплати		10323,60

Відпуск дозволив Кирилюк С.В. Головний бухгалтер Погонний М.К.

підпис, ініціали, прізвище підпис, ініціали, прізвище

Відпустив ______________ Моісеєв О.А. Одержав ____________ Тарасенко Г.Г.

посада, підпис, ініціали, прізвище підпис, ініціали, прізвище

Оригінал	Видається покупцю	Х
	Включено до ЄРПН
	Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)