Джерела позикових і залучених коштів

1. Довгострокові зобов'язання:

   1. Довгострокові кредити банків - позики терміном погашення понад одного року, отримані в будь-якому банку України або іншої країни, включаючи прострочену заборгованість по отриманих довгострокових кредитах банків

   2. Інші довгострокові фінансові зобов'язання - сума заборгованості по випущених облігаціях, по виданих довгострокових векселях, по інших позикових коштах

   3. Відстрочені податкові зобов'язання - сума податку на прибуток, що підлягає сплаті в майбутніх періодах внаслідок зміни ставки оподаткування (борг підприємства податковій службі)

   4. Інші довгострокові зобов'язання - заборгованість підприємства по розрахунках, які не знайшли відображення у вищеперелічених довгострокових зобов'язаннях, зокрема, зобов'язання по фінансовій оренді; сума фінансової допомоги з терміном повернення більше за рік і т.п.

2. Поточні зобов'язання:

2.1. Короткострокові кредити банків - позики терміном погашення до одного року, отримані в будь-якому банку України або іншої країни, включаючи прострочену заборгованість по отриманих короткострокових кредитах банків

2.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - сума довгострокових зобов'язань в тому випадку, коли до закінчення терміну їх погашення залишається менше року з дати балансу

2.3. Векселі видані - сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі для забезпечення постачання (робіт, послуг) постачальників, підрядників і інших кредиторів.

2.4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - короткострокова заборгованість по розрахунковим документам постачальників і підрядчиків на підлягаючу оплаті вартість поставлених товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт, наданих послуг).

2.5. Поточні зобов'язання за розрахунками:

1) з одержаних авансів - суми отриманих авансів під постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або послуг, а також оплата замовниками робіт і продукції по частковій готовності замовлення

2) з бюджетом - зобов'язання підприємства по розрахунках з бюджетом, тобто сума заборгованості підприємства по всіх видах платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства

3) з позабюджетних платежів - заборгованість підприємства по внескам в позабюджетні фонди, зокрема на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування, в фонд сприяння зайнятості населення, інноваційний фонд, в фонди підтримки конверсії, соціального захисту інвалідів, приватизації

4) зі страхування - сума заборгованості по відрахуванням в Пенсійний фонд, в фонд соціального страхування; страховим компаніям за укладеними договорами майнового і особистого страхування; суми страхових відшкодувань, отриманих підприємством від страхових компаній відповідно до договору страхування

5) з оплати праці - заборгованість по нарахованій, але ще не виплаченій сумі оплати праці, а також по депонованій заробітній платі

6) з учасниками - заборгованість підприємства його учасникам (засновникам) по прибуткам (дивідендам) від участі на паях і внесках до статутного фонду підприємства

7) із внутрішніх розрахунків - заборгованість підприємства по розрахункам з дочірніми підприємствами

3. Доходи майбутніх періодів - доходи, отримані в звітному періоді, які підлягають включенню до доходів в майбутніх звітних періодах

Загальна сума джерел утворення коштів становить 100% всіх господарських коштів підприємства.

Таким чином з приведеної класифікації можна зробити висновок, що сума господарських коштів підприємства по складу розміщенню завжди повинна дорівнюватися сумі господарських коштів по джерелам утворювання і цільовому призначенню:

Σ господарських коштів = Σ джерел їх утворювання