Применение одинаковых налоговых ставок

= х

Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Применение различных налоговых ставок

= +

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ.

= -

Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму исчисленного налога, то положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены НК РФ, (искл. когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода).

= - -

Когда сумма налогового вычета будет возмещена из бюджета налогоплательщику: В течение 12 дней

С редство №11 Исследовав ст.171,172 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите ситуации когда сумма НДС подлежит уменьшению (возмещению из бюджета).

Средство №12. Исследовав ст.174 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

Налогоплательщик	Срок уплаты налога в бюджет	Каким документом перечисляется (уплачивается) сумма налога
Организации	По итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим календарным периодом.	Платежное поручение
Предприниматели	По итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.	Платежное поручение
Физические лица	По итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.	Платежное поручение

Средство 13. Исследовав ст. НК РФ с помощью СПС Гарант (или НК РФ), определите порядок и сроки предоставления налоговой отчетности в налоговые органы

Срок предоставления

Какой документ в налоговые органы

Сумма НДС выделяется отдельной строкой в следующих документах (ст. 168 НК РФ): В расчетных документах, в т.ч. в реестрах чеков и реестров на получение средств с аккредитива, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах.

Средство №14. Исследовав ст.168, 169 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), заполните схему документооборота по НДС

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Счет-фактура полученная Счет-фактура выданная

Ж урнал полученных Журнал выставленных

счетов-фактур счетов-фактур

Книга покупок Книга продаж